как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения для ип 2020 в белоруссии

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени. Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Шаг 3. Посчитайте свои доходы и сумму налога и заполните раздел 2.1.1

Как считать доходы. При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

Нужно платить налог:

Не нужно платить налог:

Предположим, за 1 квартал бизнесмен ничего не заработал, во 2 квартале — получил доход 254 320 ₽, в 3 квартале — 318 080 ₽, в 4 квартале — 392 800 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

Стандартная ставка 6%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 1% до 5%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 1%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.

Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Укажите ставки налога за каждый период

Укажите ставки налога за каждый период

Сумма налога = доход × ставка налога

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля

Налог считаем нарастающим итогом, как доходы.

Укажите сумму налога за каждый период

Укажите сумму налога за каждый период

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 1.1

Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать.

В бесплатной программе налоговой

Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

Укажите свои данные

Укажите свои данные

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации

Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации

Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Программа рассчитает суммы налога к уплате

Программа рассчитает суммы налога к уплате

Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать

Предприниматели часто спрашивают

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Источник

Заполнение декларации по налогу при УСН за I квартал 2020 года

Содержание статьи:

1. Порядок представления декларации в налоговый орган

Декларацию представляют в налоговый орган ежемесячно или ежеквартально – в зависимости от того, какой отчетный период применяет плательщик (п. 2 ст. 330 НК [2] ).

Отчетный период по налогу при УСН определяется исходя из частоты уплаты НДС. Так, отчетным периодом будет:

У организаций, применяющих УСН без НДС, отчетный период – квартал.

Декларацию по налогу при УСН за I квартал 2020 г. надо представить в срок не позднее 20 апреля 2020 г. Налог необходимо уплатить не позднее 22 апреля 2020 г.

Декларация представляется по установленной форме:

При направлении декларации в письменной форме по почте днем ее представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата ее приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов (часть первая п. 5 ст. 40 НК).

Пример 1

Организация с I квартала 2020 г. перешла с УСН без НДС на УСН с НДС.

Декларацию за I квартал 2020 г. необходимо будет отправить с помощью АРМ «Плательщик» либо через личный кабинет на сайте МНС Республики Беларусь (https://lkfl.portal.nalog.gov.by/).

Декларацию подают только при наличии объектов налогообложения. Следовательно, ее не надо представлять, если с начала года у плательщика отсутствует доход (выручка либо внереализационный доход).

Если в каком-то из отчетных периодов был получен доход, а в последующих – нет, то необходимо подать декларации за все последующие отчетные периоды до конца года, поскольку декларация заполняется нарастающим итогом с начала года (п. 2 ст. 40, п. 1 ст. 331 НК).

2. Порядок заполнения декларации

Порядок заполнения декларации определен гл. 1 и 15 постановления № 2. При ее заполнении необходимо учитывать положения гл. 32 НК.

Плательщики включают в декларацию только те части, разделы и приложения к ней, для заполнения которых у них имеются сведения (п. 3 постановления № 2).

Справочно: показатели отражаются в декларации в белорусских рублях с точностью два знака после запятой. Показатель численности работников в среднем за период, а также другие показатели, используемые при его расчете, округляются до целого числа по правилам арифметики.

Титульный лист

На титульном листе декларации указывают сведения о плательщике, налоговом органе, в который представляется декларация, а также о том, за какой отчетный период она подается.

На титульном листе декларации проставляется отметка (знак «Х») о типе плательщика налога при УСН (организация или индивидуальный предприниматель) (п. 99 постановления № 2).

Также на титульном листе делаются отметки, связанные:

Отметка «Х» проставляется в декларации при изменении системы налогообложения в случаях принятия решения:

Важно! Можно аннулировать такое решение путем внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом), с 1-го числа (месяца) которого начинается применение УСН с НДС (УСН без НДС, общей системы налогообложения).

1. В строке «Переход со следующего отчетного периода на применение упрощенной системы налогообложения с уплатой НДС» знак «Х» проставляется в случаях перехода со следующего отчетного периода на уплату НДС:

В табл. 1 представлены критерии по валовой выручке и численности работников для применения организациями УСН, в т.ч. без уплаты НДС, установленные подп. 6.3 п. 6 ст. 327 НК и п. 10 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении» (в редакции от 28.03.2020).

Критерии для применения УСН в 2020 г.

валовая выручка за календарный год, руб.

численность работников, чел.

УСН без уплаты НДС, применяемая организациями

УСН, применяемая организациями

Пример 2

Организация – плательщик налога при УСН (отчетный период – календарный квартал) решила перейти с УСН без НДС на УСН с НДС со II квартала 2020 г. Для этого в декларации за I квартал 2020 г. необходимо сделать соответствующую отметку.

Если отметка в этой декларации не будет проставлена, у организации есть возможность внести в нее изменения и (или) дополнения и добавить отметку о переходе на УСН с НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого начинается применение УСН с уплатой НДС, т.е. до 20 июля 2020 г. Аналогичным образом можно аннулировать такую отметку, если организация решила продолжить применение УСН без НДС (в указанный срок подать уточненную декларацию без отметки).

Пример 3

Организация – плательщик налога при УСН (отчетный период – календарный квартал) в I квартале 2020 г. превысила значение критерия по валовой выручке и переходит со II квартала 2020 г. на УСН с НДС. В декларации за I квартал 2020 г. необходимо проставить соответствующую отметку.

Можно внести изменения и (или) дополнения в декларацию и проставить (аннулировать) отметку о переходе на УСН с уплатой НДС не позднее 20 июля 2020 г. Если организация не проставит в декларации такую отметку, она обязана будет перейти на общий порядок налогообложения.

2. В строке «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» знак «Х» проставляется в том случае, если плательщик, применяющий УСН с уплатой НДС, решит с начала нового календарного года применять УСН без уплаты НДС и у такого субъекта хозяйствования за предшествующий календарный год численность работников и (или) валовая выручка не превысили их предельные величины, действовавшие в таком году для применения УСН без уплаты НДС.

Справочно: решение о переходе с 2020 г. с УСН с уплатой НДС на УСН без уплаты НДС плательщики могли отразить в декларации за IV квартал 2019 г., представляемой до 20 января 2020 г. Отражение такого решения (его аннуляции) может быть произведено путем внесения изменений и (или) дополнений в указанную декларацию не позднее 20 апреля 2020 г.

Для перехода на УСН без уплаты НДС с 2020 г. необходимо было, чтобы в 2019 г. численность работников была не более 50 чел., а валовая выручка — не более 1 337 415 руб.

3. В строке «Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода» знак «Х» проставляется в том случае, если плательщик, применяющий УСН с уплатой НДС либо без нее, в добровольном порядке решит прекратить применять УСН.

Пример 4

Организация решила прекратить применение УСН со II квартала 2020 г. Для этого в декларации за I квартал 2020 г. необходимо сделать соответствующую отметку об отказе от применения УСН.

При этом плательщик вправе передумать и аннулировать свое решение об отказе, если не позднее 20 июля 2020 г. представит уточненную декларацию за I квартал 2020 г. без знака «X» в строке «Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода».

В тот же срок можно подать уточненную декларацию за I квартал 2020 г. и проставить такую отметку, если организация забудет ее внести.

Раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»

В разд. I декларации производится расчет налоговой базы и суммы налога при УСН. Он зависит от того, какой режим применяет плательщик (с НДС или без НДС), по какому принципу определяется выручка (по оплате или по начислению) и др.

В стр. 1 разд. I декларации нарастающим итогом с начала года отражается налоговая база налога при УСН, которой является валовая выручка, складывающаяся из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).

Отражение налоговой базы нарастающим итогом производится исходя из доходов, полученных с начала года до отчетной даты, т.е. необходимо к доходам за текущий период прибавлять доходы за предыдущие периоды.

В декларации за I квартал 2020 г. учитывается валовая выручка, дата отражения которой в учете приходится на период с 01.01.2020 по 31.03.2020.

При применении УСН без НДС ставка налога при УСН составляет 5 %. Сумму налоговой базы, подлежащей налогообложению по данной ставке, отражают в стр. 1.1 разд. I декларации (подп. 1.1 п. 1 ст. 329 НК, п. 100 постановления № 2).

Плательщики НДС уплачивают налог при УСН по ставке 3 %. Сумму налоговой базы они отражают в стр. 1.2 разд. I декларации (подп. 1.2 п. 1 ст. 329 НК, п. 100 постановления № 2).

Ставка в размере 16 % применяется по внереализационным доходам в виде безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, сумм безвозмездно полученных денежных средств. Эту ставку применяют как плательщики НДС, так и организации (индивидуальные предприниматели), не уплачивающие НДС. Налоговую базу по данному объекту вносят в стр. 1.3 разд. I декларации (подп. 3.7 п. 3 ст. 174, подп. 1.3 п. 1 ст. 329 НК, п. 100 постановления № 2).

Кроме того, в разд. I декларации предусмотрены стр. 1.4–1.7 для пониженных ставок налога при УСН, введенных для субъектов Оршанского района (абз. 3–6 п. 100 постановления № 2).

Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2018 № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области» (далее – Указ № 506) на период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2023 г. предусмотрены налоговые льготы субъектам Оршанского района, применяющим УСН, в виде применения пониженных ставок налога при УСН:

Пониженные ставки налога при УСН действуют при применении УСН как с уплатой НДС, так и без нее.

В стр. 2 разд. I отражается общая сумма налога при УСН, исчисленная в разрезе применяемых ставок исходя из сумм, указанных в стр. 1.1–1.7.

В стр. 3 разд. I декларации отражается сумма, на которую уменьшается налог при УСН в связи с возвратом (уменьшением стоимости) реализованных объектов, в том случае, если их возврат или уменьшение стоимости произведены в отчетном периоде календарного года, в котором плательщик применял УСН, а выручка от их реализации отражена в период применения УСН в предшествующем календарном году.

Корректировка производится исходя из ставки налога при УСН, примененной в отношении такой выручки ранее. Налоговая база по стр. 1 в данном случае не корректируется (подп. 2.1 п. 2 ст. 331 НК, абз. 7 п. 100 постановления № 2).

В стр. 4 разд. I указывают сумму налога, от уплаты которого плательщик освобожден, в связи с применяемыми льготами, в т.ч. в соответствии:

В разд. I отражают:

– в стр. 5 – сумму налога, исчисленную нарастающим итогом с начала года;

– в стр. 6 – сумму налога, исчисленную по декларации за предыдущий отчетный период;

– в стр. 7 – сумму налога к уплате (возврату) в бюджет за отчетный период, исчисленную по декларации (стр. 5 – стр. 6).

Пример 5

Организация применяет УСН без НДС с ежеквартальной уплатой налогов. За 3 месяца 2020 г. она получила доходы, представленные в табл. 2.

Показатели деятельности организации за январь – март 2020 г.

Источник