как заполнить форму 1042 s
Инструкция: Подаем налог по зарубежному счету
На выходных заполнял декларацию и решил заодно написать инструкцию как подавать 3-НДФЛ по зарубежному счету.
В отличие от российских счетов, где брокеры выступают налоговыми агентами, по зарубежному счету инвестор обязан подавать налог самостоятельно, заполняя 3-НДФЛ и подавая ее в налоговую до 30 апреля.
В дополнение к инструкции написал немного про то, как следует выбирать зарубежного брокера и привел несколько лайфхаков/своих файлов, которые помогут вам сэкономить на подаче декларации.
Как выбрать зарубежного брокера?
1) Смотрите на комиссии и покрытие зарубежных рынков (в идеале не только США, но и LSE/Азию, где обращаются некоторые российские компании). Помните про комиссию вашего банка за перевод за рубеж.
2) Обязательно — наличие лицензии SIPC. (это вещь как российское АСВ, я бы не понес деньги в банк, который не участвует в системе страхование вкладов)
3) Обратите внимание чтобы у брокера не было «банковского функционала», тогда вам не надо уведомлять об открытии такого счета налоговую и отчитываться особым образом.
4) Принимайте во внимание размер своего счета, если вы не планируете держать много денег, то может подойдет и российский брокер с выходом на зарубежные рынки (сейчас такая услуга есть почти у всех, но тогда вам придется «забить» на пункт 2) ). Если средств у вас больше, и вы планируете и дальше заниматься инвестированием на зарубежных рынках — лучше выбирать уже понятных зарубежных брокеров.
5) Digital. Без этого никуда, никто же не поедет за рубеж подавать документы
По сути, почти никакого выбора для граждан РФ я не вижу, но это чисто мое субъективное мнение 🙂
Теперь зачем же нужен этот счет:
1) Доступ на все рынки и ко всем инструментам (акции, облигации, опционы, деривативы и т.п. — обтрейдитесь 🙂
2) Надежная «копилка» (железобетонные гарантии SIPC на сумму до 500 000$)
3) Если боитесь держать деньги в РФ и допускаете, что может потребоваться уехать в какой-то момент, то такой счет может послужить «транзитом». Вы будете иметь к нему доступ хоть в США, хоть в Сомали.
Теперь переходим непосредственно к инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ
1) Есть брокерский счет в Interactive Brokers, счет открывал в 2016 г. и уже два раза без проблем подавал документы, подал вчера третий раз за 2018 г. 🙂
2) Подаю одновременно с вычетом по ИИС (у меня тип 1, вношу ежегодно по 400к)
3) Можно ли «нэттить» убыток по зарубежному счету и профит по российскому? Не знаю, если честно, если кто знает ответ — пишите.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Процесс уплаты налога состоит из 3-х этапов:
1) Подготовка пакета документов (в нашем случае для зарубежного счета + ИИС)
2) Заполнение формы 3-НДФЛ (будем заполнять на сайте налоговой, так проще всего)
Этап I. Подготовка документов
Описание приложенных документов (зарубежный счет):
Описание приложенных документов (ИИС):
Для вашего удобства вот ссылка на «9) Настоящее письмо с пояснениями», где я привожу список всех документов + пишу сколько с меня налога надо удержать:
Теперь пройдемся по каждому документу, я дам свои комментарии и подскажу где и как можно облегчить себе жизнь
1) Справка об открытии брокерского счета — Звоните в Interactive Brokers, у них есть русская поддержка (сидят в Эстонии), они вам вышлют
2) Клиентский договор на русском языке — Звоните в поддержку, они вышлют
3) Клиентский договор на английском языке — По идее он у вас уже должен быть, раз вы открыли счет. Если нет — в поддержку
4) Форма 1042S — скачивайте в разделе Tax:
5) Перевод формы 1042S на русский. Лайфхак 1
Я за вас по сути это уже сделал, можете скачать файл:
Но тут небольшая хитрость — вам нужно подставить принтскрины вашей формы (инструмент «Ножницы» в Windows) и наложить их под мой перевод (все формы одинаковые, разнятся только ваши персональные данные).
Не очень художественный способ, зато рабочий (налоговой не нужны идеальные и аккуратные переводы). Так вы сэкономите много времени
6) Подробный брокерский отчет со всеми операциями за 2018 г.
7) Нотариально заверенный перевод отчета брокера за 2018 г.
После первой подачи налоговая от меня потребовала нотариально заверенный перевод (с одной стороны, можно наверное скачать уже на русском (выберете Language выше), с другой стороны т.к. счет зарубежный возможно нужно именно оригинал + нотариальной заверенный перевод)
Я подаю оригинал + перевод. Уже третий год пользуюсь для этого услугами Лингво Сервис:
Лайфхак 2. Если вам нужен перевод со скидкой, обратитесь к Татьяне Терновской (ссылка на офис Лингво Сервис выше) и покажите вот такой word темплейт:
Это мой отчет, переводили его они же, поэтому они примут этот файл (другие не примут). В общем сможете неплохо сэкономить на переводе. Я так третий год делаю перевод со скидкой.
8) Расчет налога в таблице Excel и PDF
Тут от вас потребуется собственноручно рассчитать сколько вы должны уплатить налога
Лайфхак 3. Можете посмотреть мой файл, который я готовлю для себя и сделать сами по аналогии.
Когда подготовите расчет (в файле вроде все понятно), то сделайте pdf и подавайте со всеми документами.
Главное помните — налог рассчитывается с учетом курса рубля к нужной валюте ЦБ РФ.
Вы купили акции Apple по 100$, когда курс USD/RUB был 60.00. (получается вы потратили 6000 руб.) А продали через год, когда курс был 80.00, а цена акции 120$. В этом случае вы получили доход в 120 * 80 = 9600. Ваша прибыль составила 3 600 руб. и с нее вы платите 13%, то есть налог: 468 руб.
Девальвация рубля будет играть вам «в минус», а укрепление рубля в плюс. К сожалению, таковы особенности налогов в РФ
Теперь про ИИС (хотя думаю все и так знают)
1) Справка 2НДФЛ (для оформления вычета по ИИС)
Берете на вашей работе (или она уже может быть подгружена на сайте налоговой)
2) Документы брокера в отношении ИИС
Эти документы предоставляет ваш российский брокер (если у вас есть счет ИИС)
3) Выписка с переводом денежных средств на ИИС
Выписка из банка с печатью (скачивается онлайн из интернет банка)
Этап II. Заполнение декларации
Заполнять 3-НДФЛ я рекомендую на сайте налоговой. Налоговая в очередной раз поменяла сайт, теперь интерфейс стал еще удобнее
Идете на сайт налоговой:
Выполняете вход в Личный кабинет (я это делаю через учетную запись Госуслуг)
3-НДФЛ почему-то в «жизненные ситуации» :))
Видим вот такой процесс:
Раздел Данные у меня уже заполнен (если у вас не заполнилось, надо очевидно его заполнить)
Следующий раздел — выбор доходов
Галочка на «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»
Далее нам надо выбрать вычеты:
Так как я одновременно возвращаю еще и ИИС, то выбрал «Инвестиционные налоговые вычеты»
Самое сложное начинается на следующем этапе: 
Надо добавить доход за пределами РФ (доход от источников РФ у меня заполнилось автоматически — там уже была подгружена 2-НДФЛ от моего работодателя)
Начнем с дивидендов (код 1010):
На этом мы закончили заполнение только одного «дохода» — дохода от дивидендов.
В ряде случаев по дивидендам зарубежный брокер может самостоятельно удержать налог (например, если вы получили дивиденды по американским акциям, то 10% уже будет удержано. Размер удержанного налога можно посмотреть в отчете брокера (пункт 6)
В таких случаях надо доплатить в российскую налоговую только остаток (13% — 10% = 3% от поступлений дивидендов). Так происходит потому что вы, когда открывали счет в Interactive Brokers, подписали форму W8-BEN, которая отвечает как раз за избежание двойного налогообложения
Далее остается заполнить другие доходы (в моем случае это будет еще один — от продажи акций код «1530»). Обратите внимание, что «доход» в понимании налоговой это на самом деле прибыль (иными словами «доход от которого считается 13% и получается налог»).
Процесс полностью аналогичный.
Следующий этап — это вычеты. Тут у меня вычет по ИИС, все просто и понятно. Стандартный набор документов (я еще прикладываю отчет брокера клиенту, но вроде это не обязательно)
Далее финальный этап: подгрузка всех необходимых документов:
Тут документы от ИИС, подгруженные на предыдущем этапе + документы по списку.
Налоговая, видимо, больше не желает смотреть ваши расчеты в Excel. Поэтому эксель подгрузить нельзя. Все в pdf.
Пишите свой пароль от электронно цифровой подписи (можно создать на сайте налоговой) и все готово!
Поздравляю, вы успешно самостоятельно подали налог 🙂
Надо признать, что процесс по сравнению с прошлым годом стал еще проще, новая версия сайта очень удобная)
Этап III. Оплата налога
Срок оплаты — до 15 июля, но даже если немного опоздаете — не страшно, там просто будут очень небольшие пени.
Пишите свои вопросы, комментарии. Не стесняйтесь скидывать друзьям и выкладывать на других ресурсах 🙂
Надеюсь, мне удалось доступно изложить процесс «от» и «до» 🙂
Как платить налоги с доходов от инвестиций
Если вы торгуете на бирже, вам надо платить налоги с доходов.
Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.
Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.
В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. О них эта статья.
Как победить выгорание
Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.
Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.
Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.
Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.
Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.
Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.
Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.
ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.
Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.
Как рассчитать налог. Считаем так:
3-НДФЛ: отчитываемся об иностранных дивидендах
Брокер не является налоговым агентом и не удерживает налог с дивидендов, полученным от источников, которые находятся за пределами РФ. В этом случае налог удерживает сам иностранный эмитент по ставке своей страны.
Однако тот факт, что налог удержан с дохода, полученного в другом государстве, не освобождает вас как налогового резидента РФ отчитаться о данном доходе перед налоговой службой в своей стране. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
В России вы обязаны уплачивать НДФЛ с дивидендов в размере 13%. Если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключён договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, то вам следует доплатить только разницу. Например, при наличии формы W-8BEN американские эмитенты в общих случаях удерживают налог по ставке 10%. В этом случае вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, приложить комплект документов, которые подтверждают, что 10% были удержаны, и доплатить в бюджет РФ 3%.
Если у вас нет формы W-8BEN, американские эмитенты в общих случаях будут удерживать налог по ставке 30%. Однако вы всё равно обязаны предоставить декларацию, но налога к уплате не будет, если есть подтверждение удержания налога в иностранном государстве. Также учтите, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога в РФ, полученная разница не подлежит возврату из бюджета (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Так, если вы получали иностранные дивиденды в 2019 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2020 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2020 года.
Иванов И.И. в 2019 году получил дивиденды от американской компании ААА. Выплата на одну акцию составила 0,56 долл. Поскольку г-н Иванов владеет 20 акциями компании, ему было начислено 11,20 долл. При наличии W-8BEN эмитент удержал налог по ставке 10% в размере 1,12 долл. На брокерский счёт Иванову фактически поступило 10,08 долл. 26.06.2019 г.
Факт удержания налога подтверждает брокерский отчёт, в котором проходит информация о том, что налог удержан эмитентом. Брокер сам не удерживает налог, а лишь транслирует переданную информацию. Если в брокерском отчёте не проходит информация об удержанной сумме налога, то следует запросить выписку из депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний.
Ещё одним подтверждающим документом может выступать форма 1042-S. Её формирует эмитент и представляет в службу внутренних доходов США, а также направляет лицу, которому были выплачены дивиденды и удержан налог.
Переходим к заполнению декларации. Для этого в личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее выбираем способ заполнения декларации.
Сервис направит на вкладку, в которой содержатся общие сведения. Декларация за 2019 год представляется впервые, что и следует указать в соответствующих полях.
На следующей вкладке сервис предлагает перенести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то сведения подтянутся автоматически. Но если декларация заполняется только для того, чтобы отчитаться об иностранных дивидендах, то информацию по справке 2-НДФЛ нужно удалить. Необходимо выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать кнопку «Добавить источник дохода».
В появившемся окне следует внести наименование эмитента, а также код страны эмитента. Для США — 840.
Ниже необходимо внести информацию о полученном доходе. Сначала указывается ставка налога, по которой данный доход должен облагаться, в РФ — 13%. Вид дохода — дивиденды, что обозначается кодом 1010. В данном случае сопровождающих расходов нет, поэтому следует выбрать «Не предоставлять вычет».
В строке «Сумма дохода в валюте» указывается сумма, которая была начислена, т.е. до удержания налога. В нашем примере — 11,20 долл. Ниже указываются даты получения дохода и уплаты налога эмитентом — 26.06.2019 г.
Далее вносится информация о валюте и ставится галочка, чтобы программа автоматически просчитала курс валюты на дату. В последней строке указывается сумма налога, которую удержал эмитент — 1,12 долл.
Далее программа направляет на вкладку «Вычеты». Её следует оставить пустой.
На итоговой вкладке будет прописана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет. В нашем примере г-ну Иванову придётся доплатить 21 руб.
Ниже следует прикрепить комплект подтверждающих документов, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге.
Когда документы приложены, декларацию можно отправлять в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
Форма 1042-S – Часто задаваемые вопросы.
Что такое форма 1042-S?
Форма 1042-S используется для сообщения о доходах из источника в США и об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS), а также лицу или компании, получившим платеж. Shutterstock.com отправляет одну копию этой формы автору, и одну копию в IRS.
Кто получает форму 1042-S?
Авторы, не являющиеся гражданами или жителями США, которые получили платеж, источник которого находится в США.
Когда я получу форму 1042-S?
Ссылка на скачивание 1042-S публикуется в панели управления вашей учетной записью Shutterstock.com до 15 марта каждого года для вашего заработка за предыдущий год. Например, авторы, которые получили доход от загрузки в США в 2016 году, получат доступ к своей форме 1042-S в марте 2017 года. Дополнительная бумажная копия формы не будет отправлена вам по почте, если вы не запросите ее отдельно.
Как рассчитываются суммы в этой форме?
1042-S отражает все выплаты дохода из США (только от клиентов из США), которые были получены вами в течение предыдущего календарного года. Форма не будет показывать ваш общий валовый доход, только доход, полученный вами от источников в США, потому что это доходы, о которых нужно сообщить в налоговую службу США, и которые могут быть объектом налогооблажения в США.
Форма будет включать суммы, которые вы получили, независимо от того, когда были заработаны роялти. Например если у вас были гонорары в декабре 2016 года, но вы их не получили до января 2017 года, то эти доходы будут отражены в форме 1042-S за 2017 год, а не за 2016.
Как я могу получить форму, показывающую все мои годовые доходы, в соответствии с требованиями налоговой службы в моей стране?
Shutterstock.com не предоставляет никаких налоговых форм с указанием всех ваших годовых доходов, но вы можете использовать информацию из своей истории платежей для сбора этих данных..
Как получить доступ к форме 1042-S?
Войдите в свою учетную запись автора Shutterstock. В верхней части панели управления будет информационное сообщение со ссылкой на скачивание. Нажав на ссылку, вы будете перенаправлены на страничку, с которой можно будет скачать PDF версию вашей налоговой формы. Помните о том, что данное сообщение будет отображаться до 15 октября текущего года. Потом оно исчезает и появляется уже в начале следующего года.
Чтобы скачать форму, выполните следующие шаги:
Что делать с формой 1042-S?
Если вы подаете декларацию, в которой указываете, что получили доход в США, то вам может понадобиться копия 1042-S. Которую следует приложить к декларации. От страны к стране меняются условия подачи. Поэтому для более точного ответа необходимо ознакомится с законами страны, в которой вы проживаете. (От себя замечу, что для граждан РФ эта форма несет исключительно информационный характер, т.к. в декларации мы обязаны показывать общий доход от микростока, без разделения на страны, в которых этот доход получен)
Форму 1042-S лучше скачать и сохранить сразу же, как только появится ссылка на скачивание, так как ссылка будет активна только в течение ограниченного времени.
Что делать, если имя или адрес в форме 1042-S неверны?
Ваш экземпляр формы 1042-S создается исключительно на основе информации, имеющейся в вашем аккаунте автора Shutterstock. Если в форме есть ошибка, то вам нужно обновить свое имя или адрес через страницу настроек учетной записи.
Могу ли я получить бумажную копию по почте от Shutterstock?
Если вам не удается загрузить pdf версию формы 1042-S, вы можете запросить бумажную копию, связавшись с микростоком по адресу taxhelp@shutterstock.com.
Всего доброго. Ваш MrVector 🙂
П.С. Не забывайте подписываться на наши соц сети и телеграмм канал. Если у вас остаются какие-либо вопросы, то задавайте их в комментариях к этой статье. Я постараюсь оперативно ответить на каждый вопрос.
Трендовые темы для микростоковых авторов на: Patreon и VK Donate
Обсудить эту новость можно на нашем форуме о фотобанках и микростоках.
П.П.С. Чтобы оставаться в курсе происходящих событий и новостей подписывайтесь на еженедельную почтовую рассылку от www.supermicrostock.ru. В каждом выпуске, помимо прочего, вы будете получать 3 горячие рекомендаций на самые перспективные темы для векторных иллюстраторов. Рассылка выходит раз в неделю по воскресеньям.
3 комментария к “Форма 1042-S – Часто задаваемые вопросы.”
Спасибо. Много лет их сохраняю, но в моей стране они не нужны.
Да они вообще непонятно для кого нужны…
Для американской налоговой нужны, если в друг у нее задним числом к вам вопросы возникнут!
Добавить комментарий Отменить ответ
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.
Список микростоков
Shutterstock
Микросток является лидером индустрии. Отличный старт для новичков в этом бизнесе. Продажи с первого месяца.
Формальный экзамен. Занимает первое место по доходу у всех микростокеров.
Adobe Stock
Интеграция со всемирно известными графическими редакторами позволяет Adobe Stock приносить авторам отличные гонорары. Легкость загрузки и аттрибутирования делают его желанным в работе для многих авторов.
Freepik
Восходящая звезда микростокового рынка. Продажи с первого дня! Легкая и понятная загрузка.
Istockphoto
Второй по значимости и по приносимому доходу микросток. Может давать до 50-80% от дохода, приносимого Shutterstock. Обладает одной из крупнейших баз изображений. Обязателен для работы.
Depositphotos
Один из самых быстро растущих и динамично развивающихся микростоков. Отлично подойдет для тех, кто только начинает пробовать свои силы. Легкая загрузка делает работу с этим сайтом быстрой и приятной. Формальный экзамен.
Dreamstime
Является старейшим микростоке на рынке. Работает с 2000 года. Дает отличную возможность стабильного заработка как для сильных авторов, так и для новичков. Экзамен отсутствует.
CanStockPhoto
Требования к качеству загружаемого контента средние, что делает этот микросток хорошей базой для оттачивания навыков новичков. Регулярные продажи начинаются после года загрузки на него. Рекомендую.
Vectorstock
Vectorstock специализируется на продаже только векторных иллюстраций. Интересная стратегия, которая оказалась весьма успешной и проносит свои постоянные плоды. Регистрируйтесь.