как заполнить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах
Как заполнить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах
До 29 апреля 2020 не было какой-либо ясности по поводу формы отчета о движении средств по зарубежным счетам в ИОФР, поэтому владельцы счета правомерно продолжали использование старой формы ОДДС в формате Excel.
Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету — новая форма от 29.04.2020
Также 29.04.2020 была принята новая форма отчета о движении средств, включающая в себя сведений о движении денежных средств по счетам в ИОФР (утверждена в ред. Постановление Правительства РФ от 17.04.2020 № 528)
Что изменилось с 29.04.2020
Обращаю также отдельное внимание на то, законодатель отказался от идеи указания в новой форме Отчета оценочной стоимости ценных бумаг по счетам, по которым отражается ТОЛЬКО портфель ЦБ (например, по брокерским счетам, депозитарным счетам (счетам-депо), а любые денежные движения осуществляются через расчетный счет.
Таким образом, в отчете о движении средств необходимо указывать ТОЛЬКО денежные средства. Если же отчет подается в отношении брокерского счета, по которому отражаются только ценные бумаги — в отчете правомерно указать нули.
ВАЖНО! Когда подавать НОВУЮ форму отчета о движении средств
Таким образом, представляется, что отчет о движении денежных средств по зарубежным банковским счетам за 2019 период, представляется в срок до 1 июня 2020 по НОВОЙ форме, НО с применением СТАРЫХ правил по подаче отчетов. Вопрос — дискуссионный.
В каких случаях владелец счета вправе НЕ подавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету
Если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией:
16 комментариев
Вы пишите: «Таким образом, в отчете о движении средств необходимо указывать ТОЛЬКО денежные средства. Если же отчет подается в отношении брокерского счета, по которому отражаются только ценные бумаги — в отчете правомерно указать нули».
У меня именно такой случай. Сошлитесь, пожалуйста, на текст в Постановлении об этом.
в форме отчета графы дословно называются:
— Остаток денежных средств на счете
на начало отчетного периода
— Зачислено денежных средств
за отчетный период — всего
— Списано денежных средств
за отчетный период — всего
— Остаток денежных средств на счете
на конец отчетного периода
Добрый день!
Подскажите: отчет физического лица за 2019 год подается по старой форме или по новой от 29.04.2020 г? Или по новой форме, но в соответствии со старыми правилами?
За 2019 год отчет подается по новой форме, но по старым правилам.
Нужно иметь в виду, что под «зачислением» имеется в виду зачисление от безналичных переводов, а не самостоятельное «внесение» денежных средств на счет в пределах указанной суммы.
Почему именно Вы так считаете?
«…при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось«.
Т.е. Вы правы — если остаток — больше 600 тыс, но оборот — меньше 600 тыс — возможно НЕ подавать отчет.
Здравствуйте!
Скажите, пожалуйста, надо ли предоставлять в налоговый орган документы, подтверждающие нахождение за пределами территории РФ более 183 дней в отчетном году? Например, копию страницы паспорта с отметкой о прибытии и выбытии из страны.
Спасибо.
В обазательном порядке — НЕ требуется, но Вы вправе, во избежание будущих вопросов со стороны ИФНС.
1. Планируется перенос срока на 1 декабря, но пока соответствующий официальный нормативный акт не опубликован.
2. Применяется с отчета за 2019 и распространяется также на отчеты 2018 и 2017
Необходимоли подавать отчёт о движении средств физическому лицу на момент закрытия счета, или отчёт о движении средств необходимо предоставить в следующем за отчетный год
В случае закрытия банковского счета ОДС подается в течение 1 мес с даты закрытия ВМЕСТЕ с Уведомлением о закрытии счета
Здравствуйте! Не подскажите пункт Закона о валютном урегулировании где говориться окому не нужно подавать отчет о движении денежных средств по своему иностранному банку
В части суммы в 600 тыс руб = п 7 ст 12 173-ФЗ, в части отсутствия в РФ более 1823 дней — п 8 ст 12 173-ФЗ.
Оставить комментарий Отменить ответ
Календарь уведомлений, сообщений, отчетов и т.д. владельцам контролируемых иностранных компаний (КИК) и зарубежных банковских счетов
МЕТКИ:
(НОВОСТНОЙ ДАЙДЖЕСТ) Ноябрь 2021: владельцам КИК и зарубежных счетов
(REMINDER) Ежегодная памятка владельцам иностранных компаний (КИК) и зарубежных банковских счетов в связи с планированием налогового резидентства
Подписка на новости
Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте
Приглашаем ознакомиться с прошедшими вебинарами, посвященными вопросам международного налогообложения, особенностям бухгалтерского учета по МСФО, аудиту, а также валютному регулированию и валютному контролю
Зарубежные финансы, налоги. Аудит
Мы в социальных сетях:
of the Russian Federation providing legal and tax consulting services and being the member of global GPCG group of companies | All Rights Reserved
КГ «ГидПрава» постоянно предпринимает все возможные меры для обеспечения актуальности, полноты, достоверности и соответствия действующему законодательству РФ всех публикуемых на ее сайте материалов, однако, КГ «ГидПрава» не несет ответственности за точность публикуемой на сайте информации, в том числе, но не ограничиваясь, по причине того, что опубликованная информация может являться субъективным мнением специалиста-правоприменителя и может быть основана на его субъективном толковании норм действующего законодательства РФ и/или иностранных государств. КГ «ГидПрава» также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.
Сайт КГ «ГидПрава» может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ «ГидПрава» не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.
КГ «ГидПрава» несет ответственность в пределах, согласованных со своими клиентами при заключении договора об оказании услуг (или иного договора в рамках оказания КГ «ГидПрава» своих профессиональных услуг), а также за последствия, наступившие в результате совершения клиентом действий, но только в том случае, если совершение данных действий было предварительно согласовано с КГ «ГидПрава». Профессиональная ответственность КГ «ГидПрава» может быть в добровольном порядке застрахована, о чем КГ «ГидПрава» вправе проинформировать своих клиентов.
С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»
Предоставляя свои персональные данные, Пользователь соглашается на их обработку Компанией в целях надлежащего оказания Компанией своих услуг. Компания, в свою очередь, настоящим заверяет, что придерживается политики строгой конфиденциальности в отношении полученных персональных данных Пользователей и использует и обрабатывает персональные данные в строгом соответствии с положениями Федерального Закона Российской Федерации «О персональных данных» от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ и иных нормативно-правовых актов действующего законодательства РФ в области защиты и обработки персональных данных. Компания также заверяет, что применяет необходимые технологии при обработке Ваших персональных данных для целей их защиты от несанкционированного доступа со стороны третьих лиц.
Компания не разглашает и не предоставляет полученные ею персональные данные Пользователей третьим лицам, за исключением случаев:
— получения соответствующего предварительного согласия Пользователя;
— истребования информации по запросу правоохранительных органов с соблюдением соответствующих процедур.
Компания оставляет за собой право вносить изменения в правила настоящего раздела, о чем информирует Пользователей путем публикации измененного текста в настоящем разделе.
С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»
Настоящий раздел и установленные в нем правила распространяются на посетителей сайта www.gidprava.ru. Являясь посетителем данного сайта, Вы автоматически принимаете и соглашаетесь с правилами, установленными настоящим разделом, и обязуетесь их соблюдать.
Полное или частичное копирование, а также использование и распространение любым иным образом, в том числе, но не ограничиваясь: переработка, публичная трансляция и/или воспроизведение в эфир любых материалов настоящего сайта возможны исключительно в некоммерческих целях и с указанием прямой ссылки на сайт www.gidprava.ru.
Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.
В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.
По любым вопросам использования материалов настоящего сайта Вы можете связаться с нами по адресу электронной почты info@gidprava.ru. Просьба направлять письма с пометкой COPYRIGHT. Если Вы считаете, что материалы данного сайта нарушают ВАШИ авторские права, то просим Вас уведомить нас об этом также по указанному выше адресу. Просим также приложить соответствующие доказательства факта нарушения.
С надеждой на понимание и…
С уважением,
Консалтинговая группа «ГидПрава»
Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств по счету в иностранном банке и иной организации финансового рынка в 2021 году
С 1 января 2021 года кардинальным образом изменилась форма отчёта о движении денежных средств по счету (вкладу) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка для физических лиц. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить и подать отчёт по новой форме.
О том, какие изменения произошли в отчете о движении средств по счетам в иностранных банках, вы можете прочитать в моей статье «5 главных изменений валютного контроля физических лиц в 2021 году».
Новую форму отчета о движении денежных средств можно скачать по этой ссылке.
Лист 1 – Титульный
На титульном листе нужно заполнить свои персональные данные и указать налоговый орган, в который подаётся отчёт о движении денежных средств.
Прежде всего в самом верху титульного листа нужно указать свой ИНН. Если вы не помните ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через официальный сервис ФНС.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» нужно указать четырехзначный код вашей налоговой инспекции. Код налоговой инспекции можно узнать через другой официальный сервис ФНС.
В поле «Номер корректировки» указывается 0, если вы подаете отчет за 2020 год в первый раз. Если вам нужно подать уточнённый (скорректированный) отчет, то в этом поле указывается 1, 2, 3 и так далее.
В разделе «Сведения о физическом лице-резиденте» нужно указать Фамилию, Имя, Отчество и дату рождения в точности, как они указаны в паспорте.
Полный список кодов видов документов можно найти здесь.
Затем нужно заполнить поля «Серия и номер», «Дата выдачи» и «Кем выдан».
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер, по которому налоговый орган сможет с вами связаться в случае возникновения вопрос по отчёту.
Поля «Отчет составлен на ХХХ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на YYY листах» я рекомендую заполнить позднее, после того как вы завершите заполнение всех листов.
Обратите внимание на порядок заполнения раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем отчете, подтверждаю». Если вы будете подавать отчет самостоятельно, то укажите цифру 1 – физическое лицо-резидент.
Поля «фамилия, имя, отчество представителя физического лица-резидента», «ИНН» и «Номер контактного телефона» в этом разделе нужно заполнять только если отчёт о движении денежных средств по счету в иностранном банке будет подавать ваш уполномоченный представитель по доверенности. В таком случае, укажите цифру 2 – уполномоченный представитель, а также заполните номер и дату доверенности в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя». Копию доверенности нужно будет приложить к отчёту. Тогда и сам отчёт должен подписать ваш представитель.
Лист 2 — Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Обратите внимание: на каждый счет (вклад) в иностранном банке или иной организации финансового рынка заполняются отдельные Листы 2 и 3.
В поле «Годовая отчетность за период с … по …» заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2021 году мы сдаём отчёт за 2020 календарный год. Если счет (вклад) был открыт в середине года, то период указывается с даты открытия счета по конец года.
Обратите внимание: с 2021 года нужно отчитываться по счетам (кладам), открытым не только в зарубежных банках, но и в иных иностранных организациях финансового рынка. Подробнее об этом читайте в моей статье «Валютные операции в иных организациях финансового рынка».
Укажите цифру 1, если счет открыт в иностранном банке, и цифру 2, если счет открыт в иной организации финансового рынка.
Если счет открыт в организации финансового рынка, то дополнительно нужно заполнить раздел «Вид организации финансового рынка». Для этого укажите цифру 1 напротив нужной вам финансовой организации. Для всех остальных видов финансовых организаций нужно указать цифру 0. Вот как это может выглядеть на примере:
Потом указывается «Наименование» и «Полный адрес» банка или иной организации финансового рынка. Оба этих поля заполняются в латинской транскрипции. Поле «SWIFT код или БИК» заполняется только для счетов (вкладов), открытых в банках. SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка.
Поле «Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка» является необязательным, его нужно заполнить только если у вас есть такой номер.
Далее нужно заполнить поле «Код страны», в которой открыт счет (вклад). Цифровой код страны вы можете найти в классификаторе стран мира. Например, код Австралии – 036.
В поле «Номер счета» указывается номер зарубежного счета или вклада. Обратите внимание, что в номере счета могут быть как цифры, так и буквы.
Если вы единственный владелец счёта, нужно указать цифру 1 в поле «Счет (вклад)». Если счёт совместный, укажите цифру 2, а также заполните поле «Количество совладельцев счета».
В поле «Дата открытия счета» указывается дата, когда изначально был открыт счет (вклад).
Поле «Дата закрытия счета» заполняется только если счет был закрыт в течение года. Обратите внимание, что в таком случае действует особый порядок подачи отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка.
В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России. И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств. Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.
Лист 3 — Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Обратите внимание: если у вас несколько счетов (вкладов), то вы заполняете отдельные Листы 2 и 3 на каждый такой счёт.
В поле «Цифровой код валюты счета» указывается трехзначный код валюты счета (вклада). Коды валют вы можете найти здесь.
Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.
Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).
Таким образом, в поле «Зачислено денежных средств за отчетный период — всего» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в поле «Списано денежных средств за отчетный период — всего» — дебетовый оборот (Total debits).
Обычно банк присылает несколько выписок в течение года. Это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт.
Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:
(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance) по банковской выписке).
Ещё раз напомню, что все суммы денежных средств на Листе 3 указываются в тысячах с точностью до трёх знаков после запятой. Например, 10 249 евро будут выглядеть в отчёте как 10.249.
Лист 4 — Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и Лист 5 — Сведения о видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Листы 4 и 5 отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка нужно заполнять начиная с отчетного периода за 2021 год. Таким образом, первый раз эти листы нужно будет заполнить в отчёте за период с января по декабрь 2021. Срок подачи такого отчёта – до 1 июня 2022 года.
После того, как вы закончили заполнение всех листов, не забудьте пронумеровать их по порядку вверху каждого листа и указать на титульном листе общее число страниц в поле «Отчет составлен на … страницах».
Как сдать отчёт о движении денежных средств в иностранном банке
Сдать отчёт о движении денежных средств физического лица — резидента по счёту (вкладу) в зарубежном банке или иной иностранной организации финансового рынка можно 3 способами:
1) В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
ВНИМАНИЕ: на момент написания этой статьи Федеральная Налоговая Служба не успела обновить форму отчета о движении денежных средств в личном кабинете налогоплательщика. Подробную инструкцию как заполнить отчет по старой форме смотрите в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».
Подать отчет о движении средств по счету (вкладу) в иностранном банке через личный кабинет налогоплательщика, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию или МФЦ.
2) По почте с уведомлением о вручении
Если у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный в двух экземплярах и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции можно найти через тот же официальный сервис ФНС, где мы с вами находили номер вашей налоговой инспекции.
Внимание: отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица-резидента нужно отправлять в двух экземплярах заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365).
При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую инспекцию согласно штемпелю на конверте.
3) Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности)
Если у вас есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени. В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.
Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.
Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в вашу налоговую инспекцию.
В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в иностранном в банке и иной организации финансового рынка за 2020 год – до 1 июня 2021 года.
Подача отчета о движении денежных средств
Примерное время чтения: 3 мин
Сроки и штрафы
С 2021 года необходимо подавать отчет о движении денежных средств по зарубежным брокерским счетам (раньше это нужно было делать только по зарубежным банковским счетам). Срок подачи отчета за 2020 год – до 1 июня 2021 года. Подробнее писал о новых правилах здесь.
В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Иными словами, штрафы небольшие. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций. Иными словами, задержка со сдачей отчета не страшна, но лучше его подать, чтобы избежать рисков больших штрафов. Подробнее про штрафы здесь.
Заполнение формы
Есть две разные формы, которые в теории можно использовать для заполнения отчета о движении денежных средств, на 3 и 5 страницах. Разница между ними в том, что форма на 3 страницах старого образца и в ней нет возможности сообщить о движении средств по другим активам помимо денежных средств. Есть разные мнения о том, какая форма корректная, точно не знают даже в самой налоговой. Я решил подать форму на 5 страницах, так как она включает в себя всю информацию из формы на 3 страницах и еще дополнительную информацию, которую также может запросить налоговая, тем более разница между ними небольшая.
Подписчик ogolovanov поделился ссылкой, где подробно описан процесс заполнения формы на 5 страницах (и приложена сама форма, в которой уже заполнена часть информации). Я посмотрел разные обзоры и мнения о заполнении формы и в итоге решил составить отчет аналогичным образом. Сразу стоит отметить, что я только буду подавать отчет и у меня налоговая его пока не приняла, поэтому не могу утверждать, что это точно правильный подход.
Единственная разница – у меня за год были операции с 6 разными валютами, а стандартная форма позволяет включить только 5. Чтобы обойти это ограничение, я сделал дополнительный лист 3, на который включил операции по шестой валюте, в итоге у меня получилась форма на шести листах. Вырезать лист из PDF файла и потом склеить его с другими ЗВА файлами можно через различные бесплатные сайты, я использовал этот.
Подача на сайте налоговой
“В рамках исполнения требований части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по брокерскому счету (счету в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации за период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года. Отчет о движении денежных средств и отчет брокера во вложении.”
Если вы уже подавали отчет о движении денежных средств и получили ответ от налоговой, будет интересно, если поделитесь в комментариях.
Update 13.06.2021
От налоговой пришло письмо, что отчет можно подать только лично или с использованием электронной подписи в разделе Жизненные ситуации. Я в итоге съездил лично, так как нужно еще было забрать подтверждение неполучения вычетов по ИИС. В первый раз за все время на рынке был в налоговой. Интересно, что никакого подтверждения в личном кабинете налоговой, что отчет зарегистрирован/принят пока нет, если не появится, буду писать/звонить и уточнять на всякий случай, чтобы потом не было сюрпризов.
Инструкция как подать онлайн с электронной подписью от подписчика rapid1987 ниже:
1) Заходим в ЛК nalog.ru
2) Выбираем “Жизненные ситуации”
3) Выбираем “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ”
4) Выбираем “Отправить отчет о движении средств по счету или вкладу”
Открывается форма заполнения отчета.
– вбиваем номер счета у брокера
– в разделе БИК или CODE (SWIFT) – вбиваем три нуля, т.к. у брокера нет свифта
– в поле Наименование банка – вбиваем три черточки, т.к. брокер – это не банк
– страну выбираем ту, где находится ваш брокер
– Раздел Сведения о разрешнеии банка России не заполняем
– отчетный период вбиваем Начало и Конец
– вбиваем 4 поля по движению средств на каждую валюту
– прикрепляем отсканированную подписанную форму о движении средств + отчет от брокера