как заполнить приложение 6 в расчете по страховым взносам для упрощенцев

Как заполнить приложение 6 в расчете по страховым взносам для упрощенцев

XV. Заполнение приложения 6 «Расчет

соответствия условиям применения пониженного тарифа

страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7

пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса

Российской Федерации» к разделу 1

15.1. Приложение 6 к разделу 1 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.

15.3. По строке 010 приложения 6 к разделу 1 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии с пунктом 1 и подпунктом 1 пункта 1.1 о статьи 346.15 Кодекса, с учетом требований, указанных в пункте 7 статьи 427 Кодекса.

15.4. По строке 020 приложения 6 к разделу 1 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Кодекса.

15.5. По строке 030 приложения 6 к разделу 1 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

15.7. По строке 050 приложения 6 к разделу 1 отражается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 7 статьи 427 Кодекса, которая рассчитывается как отношение суммы строк 020, 030, 040 приложения 6 к разделу 1 к строке 010 приложения 6 к разделу 1, умноженное на 100.

Источник

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Страховые взносы за II квартал отменили — это касается пострадавшего бизнеса из реестра МСП. Но расчёт по страховым взносам нужно сдать до 30 июля. ФНС выпустила новые коды, контрольные соотношения и письма с разъяснениями для всех, кого коснулся нулевой тариф. Разберёмся, как заполнить РСВ за полугодие 2020 года.

РСВ — что изменилось из-за коронавируса

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся. ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.

В расчёте страховых взносов заполните:

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Как заполнить раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории:

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов.

Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ». Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ФНС будет это проверять.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Как рассчитать взносы и заполнить РСВ за 9 месяцев 2020 года

Во II квартале компании из реестра малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей применяли нулевой тариф по взносам. В преддверии отчётности за 9 месяцев у бухгалтеров возникают вопросы, нужно ли исключать из расчётов базу за II квартал, какие подразделы РСВ заполнять и как. Разбираемся со взносами и приводим образцы заполнения расчёта.

Расчёт взносов за 9 месяцев

Базу за II квартал нельзя исключать из расчётов. Дело в том, что база учитывается по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Это позволяет отследить момент, когда она превысит предельную величину. Сколько тарифов применяется в расчётном периоде, не имеет значения.

Если речь идёт о субъекте МСП, то при исчислении взносов за 9 месяцев он может применять пониженный тариф (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Считать можно по формулам, которые предложила налоговая (письмо ФНС от 29.04.2020 БС-4-11/7300@). В третьем столбце мы показали, как эти формулы можно представить с учётом нулевых тарифов за II квартал.

Пример расчёта

Предположим, с января по март работник получал по 40 000 рублей в месяц. А с апреля по сентябрь ему платили только МРОТ плюс районный коэффициент, то есть всего по 13 949,50 рублей в месяц.

Взносы на ОПС за июль

Взносы на ОПС за август

(40 000 х 3) х 22% + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 2) х 22 % + (189 747,50 — 120 000 — 41 848,50 — 12 130 х 2) х 10 % – 26 400 — 0 — 2 850,55 = 2 850,55

Взносы на ОПС за сентябрь

(40 000 х 3) х 22 % + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 3) х 22 % + (203 697 — 120 000 – 41 848,50 – 12 130 х 3) х 10 % – 26 400 — 0 — 5 701,10 = 2 850,55

Особенности заполнения РСВ за 9 месяцев

В расчёт по страховым взносам нужно включить столько приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применено в расчётном периоде. В персонифицированных сведениях должно быть соответствующее количество строк подраздела 3.2.1 (п. 5.4, 10.1 и 20.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). В приведенном примере с начала года применено три тарифа, в последние три месяца — два тарифа.

Также в расчёте должны выполняться контрольные соотношения (далее — КС). В частности, плательщикам, которые применяют пониженный тариф по 102-ФЗ, нужно проследить, что если в подразделе 3.2.1 указан код «МС», то в подразделе 3.2.1 с кодом «НР» значение в строке 150 должно быть равно МРОТ (КС 1.197, см. письма ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ и от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@).

Таким образом, в разделе 3 должно быть заполнено два подраздела 3.2.1. Первый — с кодом категории «НР», где база в строке 150 = 12 130 рублей:

Второй подраздел 3.2.1 в разделе 3 заполняется с кодом категории «МС», база указывается в размере выплаты, превышающей МРОТ:

В раздел 1 нужно включить по три приложения 1 и 2.

Первое — с кодом тарифа «01», где графа 1 заполнена с учётом сумм первого квартала, в графах 2-4 выплаты и база равные МРОТ. Вот как его заполнить:

Второе приложение — с кодом тарифа «20», с суммами за последние три месяца (июль–сентябрь) свыше МРОТ. Вот образец:

Третье приложение — с кодом тарифа «21», где заполнена только графа 1. В ней нужно указать суммы за апрель–июнь. Вот пример заполнения:

Если организация не воспользуется правом на пониженный тариф по 102-ФЗ, то взносы с июля нужно начислить по основному тарифу, то есть без разделения базы на МРОТ и выше. В этом случае в РСВ за 9 месяцев не нужно будет заполнять подраздел 3.2.1 с кодом МС в разделе 3, а в раздел 1 нужно включить по два приложения 1 и 2 — с кодами «01» и «21».

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Образец заполнения формы РСВ за 3-й квартал 2021 года

Отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 9 месяцев — до 30.10.2021.

Расчет РСВ

Единая форма РСВ за 2021 год утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020. Из названия формы следует, что такое РСВ в бухгалтерии, — это расчет по трем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве:

Расчет заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, сдают в Фонд социального страхования, но в урезанном виде, только по взносам «на травматизм». Ранее действовавший отчет для ПФР упразднен полностью и больше не применяется страхователями. Из НПА следует расшифровка, что такое РСВ, — квартальный расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.

Если работодатель не платит зарплату, он все равно сдает расчет.

Сроки сдачи РСВ

При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности. РСВ за 3-й квартал 2021 года сдают до 30.10.2021 (суббота). Срок переносится, из-за совпадения с выходным днем, на 01.11.2021. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. В таблице приведен срок предоставления РСВ за 2021 год по всем отчетным периодам:

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

Отчетность обособленных подразделений

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Бланк РСВ

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Правила заполнения

Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 9 месяцев 2021 года указываем код 33. Приведенный образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года показывает, что в титульном листе следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей.

Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце в бланке РСВ на последнюю отчетную дату месяца.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

В разделе приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, это следует указать.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС. В 2021 году это неактуально, часть остается незаполненной.

Далее указываем сумму к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Затем идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Ошибки и штрафы

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Источник

Заполняем РСВ для малого бизнеса по-новому

Разберем три варианта заполнения Расчета по страховым взносам в зависимости от базы налогообложения: если база меньше МРОТ, база больше МРОТ или достигнута предельная величина базы.

О новых правилах заполнения РСВ

В апреле 2020 года начал действовать Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, который разрешил субъектам малого и среднего предпринимательства до конца 2020 года применять пониженные тарифы страховых взносов к части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ.

После этого было опубликовано письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@, в котором налоговики разъяснили, как применять нормы 102-ФЗ, и представили формулы для расчета взносов.

А в письме ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ приведены контрольные соотношения, которые должны выполняться у представителей МСП в форме РСВ. Новые контрольные соотношения дополнили прежний перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Рассмотрим, как на практике рассчитать взносы на пенсионное страхование и заполнить расчет.

Если база меньше МРОТ

В апреле работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за апрель нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 ( 12 130

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Применяем формулу, по которой налоговая предписывает считать взносы за апрель. К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 2 955,6 рублей:

60 000*22% 12 130*22% (75 000 — 60 000 −12 130)*10% — 13 200 = 13 200 2 668,6 287 — 13 200 = 2955,6

В расчете в разделе 3 это отразится так:

Если достигнута предельная величина базы

Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 300 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В мае мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 292 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 208 000 рублей:

1 500 000 — 1 292 000 = 208 000

База, не превышающая предельную величину, в апреле составляет 92 000 рублей (> МРОТ).

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за май:

900 000*22% 24 260*22% (1 500 000 — 900 000 — 24 260) *10% — 229 455,6 (взносы за январь—апрель) = 31 455,6 рублей.

В персонифицированных сведениях не отражается база, превышающая предельную величину, и взносы с нее. Получается, раздел 3 расчета нужно заполнить так:

База сверх предельной величины и взносы с нее отразятся в подразделе 1.1 в строках 051 и 062.

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник