как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в казахстане калькулятор
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в казахстане калькулятор
Система позволяющая вести все от поступления до продаж
Полное ведение бухгалтерии сотрудником Бухты
Система учета товаров, перемещения и остатков
Автоматизируйте работу своего ресторана полностью
Для розничной торговли
Полный контроль над торговой точкой
Для оптовой торговли
Контролируйте отгрузки и склады
Бухгалтерия прямо у вас на сайте
Индивидульные технологические решения
Как работать с Бухтой
Ведение учета запасов, перемещений, прихода и отгрузки
Автоматическая сдача налоговой отчетности
Интеграция с банками
Банк в бухгалтерии, документы на основании платежек и наоборот
Все документы подписываются в электронном виде
Начисление зарплаты на основании посещаемости
Получи сервисы Бухты по API
Акты, накладные. ЭСФ, ЭАВР, СНТ
Как работать с Бухтой
Наши последние новости
Только полезные статьи
Найдите быстрый ответ на ваш вопрос
Как работать с Бухтой
Библиотека / Бухгалтерия
Бухгалтерия ･ Как рассчитать отпускные в Казахстане в 2021 году
Как рассчитать отпускные в Казахстане в 2021 году
В Казахстане ежегодный трудовой отпуск предоставляется на 24 календарных дня (без учета праздничных дней). Если же на отпуск выпадают праздничные дни, то они прибавляются к числу дней отпуска, но при этом не подлежат оплате. По договоренности отпуск может быть предоставлен по частям, но при этом одна часть должна быть не менее двух недель
Есть категории работников, которые имеют право на дополнительные трудовые отпуска не менее 6 календарных дней. К таким работникам относятся могут работники, занятые на тяжелых работах, с вредными или опасными условиями труда, а также инвалиды I и II групп.
При расчете отпускных количество дней основного отпуска суммируется с количеством дней дополнительного отпуска. При предоставлении отпуска учитывается фактически проработанное время, а рабочий год составляет 12 календарных месяцев.
Как рассчитать отпускные и остатки зарплаты в месяце
ВАЖНО! Оплату за время отпуска работодатель должен произвести за три дня до его начала. Если отдых был оформлен вне графика отпусков, то деньги могут поступить в течение трех дней с начала отпуска.
Остаток зарплаты за месяц, в котором был оплаченный отпуск, начисляется по графику. При сложении отпускных в рамках одного месяца и остатков заработной платы за этот же месяц, полученная сумма не всегда равна обычному размеру заработной платы. Связано это с тем, что отпускные рассчитываются на основе средней зарплаты за предшествующий отпуску год, а остаток зарплаты на основе оплаты труда за рассматриваемый месяц. При этом в расчет идут только рабочие дни.
Отпускные рассчитываются путем умножения среднего дневного заработка на количество дней отпуска. Средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 месяцев, предшествующих отпуску, на количество фактически отработанных дней. Если сотрудник проработал меньше года, то для расчета среднего дневного заработка берется фактически отработанное время.
Пример расчёта отпускных
Итак, на протяжении года до отпуска человек получал зарплату 100 тысяч тенге. Он уходит в отпуск на 14 дней с 1 по 14 сентября. Для расчета отпускных, нужно узнать, какая зарплата была начислена за один рабочий день в течение предшествующего года. Для этого надо суммировать все месячные зарплаты и разделить на количество рабочих дней в этом годовом периоде, например, их было 246. 100 тысяч тенге умножаем на 12 месяцев в году, получается 1 200 тысяч тенге, делим на 246 – зарплата за один рабочий день на протяжении года была равна 4 878 тенге. С 1 по 14 сентября 10 рабочих дней, значит отпускные составят 48 780 тенге.
Всего в сентябре 22 рабочих дня. До конца месяца работнику после отпуска останется проработать еще 12 рабочих дней. Умножаем их количество на дневную зарплату в месяце, которая определяется путем деления месячной зарплаты на количество рабочих дней в месяце. 100 тысяч разделить на 22, получаем 4 545 тенге. А остаток зарплаты за месяц равен 54 545 тенге. Суммируем отпускные и остаток, получается 103 325 тенге, то есть больше, чем зарплата. Связано это с тем, что отпускные рассчитываются на основе средней зарплаты за предшествующий отпуску год, а остаток зарплаты на основе оплаты труда за рассматриваемый месяц. При этом в расчет идут только рабочие дни.
ВАЖНО! Из этой суммы удерживаются налоги и производятся обязательные отчисления, как с зарплаты.
Сотруднику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Компенсация рассчитывается аналогичным образом: средний дневной заработок умножается на количество дней неиспользованного отпуска.
Выплата компенсации при отзыве из отпуска
Вариант 1: Вы собрались в отпуск по графику отпусков. Не отпустить вас по заранее согласованному графику могут только с вашего письменного согласия. Работник согласился прервать свой трудовой отпуск, который был предоставлен с 3 по 26 мая включительно 2021 года, и вышел на работу с 11 мая, использовав при этом 8 календарных отпускных дней и получив оплату отпускных за 6 дней (с вычетом 2-х выходных) до начала отпуска.
Обратите внимание, что праздничные дни, которые выпали на время его отпуска – 3 мая (т.к. праздник 1 мая пришелся на субботу) и 7 мая входят в дни отпуска работника. Так как в соответствии с положениями п. 1 ст.90 Трудового кодекса продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется в календарных днях без учета праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.
Соответственно, из 24 дней полагающегося ему отпуска 16 дней являются неиспользованной частью отпуска, которая по соглашению сторон может быть предоставлена в этом году или в следующем (в том числе присоединена к ежегодному трудовому отпуску), либо работодатель выплачивает работнику компенсацию за дни неиспользованной части трудового отпуска.
В случае, когда оплата отпускных была произведена работнику за 6 дней до начала отпуска, а впоследствии его отпуск был прерван, работодателю надлежит произвести перерасчет отпускных. В частности, за 16 дней неиспользованного отпуска и начислить их в качестве компенсации (за вычетом выходных выпадающих в этот период)
Вариант 2: Ежегодный трудовой отпуск предоставлен вне графика отпусков.
Работник вышел в отпуск с 3 по 27 мая без предварительной оплаты отпускных. А с 11 мая выходит на работу в связи с производственной необходимостью, отказавшись при этом от использования оставшейся части трудового отпуска в другое время.
В данном случае работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за дни неиспользованной части отпуска. При этом из 24 дней данного трудового отпуска следует произвести начисление: 6 дней (с вычетом 2-х выходных) – оплата за использованный отпуск, 12 календарных дней – компенсация за неиспользованный отпуск (16 календарных дней минус 4 выходных).
Налогообложение отпускных и компенсационных выплат
В соответствии с Налоговым кодексом РК, законами РК «О пенсионном обеспечении», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», суммы начисленных отпускных облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН), социальным налогом (СН), с них уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО) и отчисления в фонд медстрахования (ОСМС).
С компенсационных выплат за неиспользованный трудовой отпуск работодатель также перечисляет ОПВ, СО, ОСМС и уплачивает ИПН и СН.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.
Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:
Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.
Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).
Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.
В первую очередь, определяется средний дневной заработок:
Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев
Затем определяется средняя заработная плата:
Средний дневной заработок * Количество рабочих дней
Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.
Итого: 46 рабочих дней.
Какая сумма компенсации за неиспользованный отпуск в этом случае положена работнику?
Поскольку за полный отработанный год работнику полагалось бы 24 календарных дня отпуска (ст.88 ТК РК), то за два отработанных месяца полагается:
24/ 12 *2 = 4 календарных дня.
Согласно п.6 Методических рекомендаций, эти 4 календарных дня отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения: с 12.03.2021 г.
Рассчитаем среднедневной заработок:
300 000 /46 =6 522 тг. в день
Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск:
6 522 *2 рабочих дня = 13 044 тг.
Несмотря на то, что законом предусмотрено только два случая, когда можно получить компенсацию (отзыв из отпуска и увольнение), вокруг темы этой выплаты существует много заблуждений. Рассмотрим самые популярные вопросы касательно выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.
Начисляется ли компенсация за неиспользованный трудовой отпуск за период нахождения в отпуске по беременности и родам?
Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, если сотрудница находится в отпуске по беременности и родам и предоставила соответствующий больничный лист (на 126 дней)?
Еще раз напомним, что случаев, при которых полагается компенсационная выплата за неиспользованный трудовой отпуск, только два:
Поскольку сотрудница не увольняется, а только идет в отпуск по беременности и родам, то выплата ей не положена.
При этом, следует обратить внимание, что согласно пп.3 ст.91 ТК РК, время нахождения в отпуске по беременности и родам включается в трудовой стаж при предоставлении ежегодного отпуска. Это значит, что за период нахождения в таком отпуске сотруднице будут начисляться положенные ей дни отпуска. Когда она выйдет на работу, она сможет использовать эти дни оплачиваемого отпуска. Либо сможет получить за них компенсацию, если решит впоследствии уволиться. Но находясь в отпуске по беременности и родам компенсация за эти дни ей не положена.
Учитывается ли период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты для расчета дней компенсации при увольнении?
Рассмотрим ситуацию, когда работник в течение года брал отпуск без сохранения зарплаты, а затем решил уволиться. Положены ли ему дни отпуска, которые приходились на период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты? Нужно ли этот период учитывать при расчете положенных дней отпуска и суммы компенсации?
В ст.91 ТК РК указаны периоды, которые засчитываются в трудовой стаж при предоставлении оплачиваемого отпуска. К ним относятся периоды, когда работник:
Таким образом, нахождение в отпуске без сохранения зарплаты не подходит ни под одну из вышеперечисленных категорий. А следовательно, за этот период дни отпуска работнику не начисляются –этот период будет исключен из расчета количества дней, за которые положена компенсация.
Нужно ли округлять дни положенного отпуска, если получилось не целое число?
При расчете дней отпуска может получиться не целое значение (например, 8,3 дня, 17,6 дней). Какое количество дней в этом случае необходимо принимать за основу?
Согласно ст.88 ТК РК, отпуск предоставляется в календарных днях. Поэтому полученное число необходимо округлять до целого. Руководствоваться в этом случае следует математическими правилами округления чисел:
Следовательно, 8,3 дня следует трактовать как 8 дней отпуска, а 8,6 дней – как 9 дней отпуска.
Облагается ли налогами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Следует ли облагать ИПН и производить отчисления с суммы компенсации за неиспользованный отпуск?
Согласно ст.321 НК РК в годовой доход физлица включаются все виды его доходов. Также, согласно пп.1 п.1 ст.322 НК РК, в налогооблагаемый доход работника включаются переданные ему работодателем деньги в наличной и безналичной формах, если они переданы ему в связи с наличием трудовых отношений. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск также является налогооблагаемым доходом работника и подлежит обложению ИПН по стандартной ставке 10% (п.1 ст.320 НК РК).
Аналогично и с соцналогом: согласно пп.1 п.2 ст.484 НК РК, объектом обложения СН являются расходы работодателя по доходам работников. Облагается выплата также по стандартной ставке 9,5% (п.1 ст.485 НК РК), если уплата СН предусмотрена налоговым режимом работодателя.
Что касается ОПВ, то согласно п.6 ст.24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» в доход для исчисления ОПВ, ОППВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы. Исключением являются только доходы, указанные в абз.6 пп.17 п.1 ст.341 НК РК, куда компенсация за неиспользованный отпуск не входит. Следовательно, с начисленной суммы компенсации следует удерживать ОПВ по ставке 10%.
Соцотчислениями, согласно п.1 ст.15 закона № 286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании», облагаются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда. Исключениями являются некоторые виды доходов, указанных в ст.319 НК РК и ст.341 НК РК, куда также не входит компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Следовательно, с исчисленной суммы необходимо сделать отчисления в ГФСС по ставке 3,5%.
Объектами исчисления ВОСМС и ООСМС, согласно ст.27 и ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании», также являются расходы работодателей в виде доходов, выплаченных работнику. Исключения предусмотрены ст.319, ст.341, ст.654 НК РК, куда также компенсация за неиспользованный отпуск не входит. Следовательно, с ее суммы необходимо исчислять и перечислять ВОСМС и ООСМС по ставке 2%.
Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогами и социальным платежами аналогично заработной плате. Никаких освобождений или льгот в отношении этой суммы не предусмотрено.
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск
Как пользоваться калькулятором
При увольнении работника в случае, если он не использовал полагающиеся ему дни отпуска, работодатель обязан их компенсировать. Эта обязанность установлена статьей 127 ТК РФ. Для расчета компенсации неиспользованных дней отпуска удобно воспользоваться нашим онлайн-калькулятором.
Общие правила выплаты компенсации за отпуск
Компенсация должна выплачиваться за все неиспользованные отпуска, вне зависимости от того, сколько их у увольняющегося работника накопилось. Таким образом, итоговая сумма, полагающаяся работнику, будет включать в себя (ст. 116 ТК РФ):
Следует помнить, что работник не лишается права на компенсацию отпуска, даже если он имеет на момент увольнения дисциплинарное взыскание или к нему применено дисциплинарное взыскание в виде увольнения.
Используя наш калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск, можно посчитать размер выплаты с учетом всех норм законодательства.
Когда должна быть выплачена компенсация
Согласно статье 140 ТК РФ все выплаты должны быть произведены непосредственно в день увольнения. Случается, что в день увольнения работник на рабочем месте отсутствует.
В этом случае он имеет право предъявить требование о выплате ему компенсации (и за отпуск в том числе), и работодатель должен выплатить ему эти деньги не позднее чем на следующий день.
Ответственность за задержку выплаты
Законодатель предусматривает жесткие санкции за задержку выплаты компенсации. Так:
Как использовать калькулятор
Для расчета полагающейся компенсации с помощью нашего калькулятора потребуется:
Калькулятор выдаст результат, который будет содержать в себе:
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:
Расчет периода
Компенсация за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска выплачивается работнику:
Продолжительность основного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, гарантированного работнику Трудовым Кодексом РК ( статья 88 ) составляет 24 (двадцать четыре) календарных дня. При этом Кодексом установлено, что на основании иных нормативных правовых актов РК, а также трудовым, коллективным договорами и актами работодателя может быть предусмотрено большее количество дней трудового отпуска.
При исчислении общей продолжительности ежегодного трудового отпуска дополнительные ежегодные трудовые отпуска (в том числе так называемый «экологический») суммируются с основным ежегодным трудовым отпуском ( статья 90 ТК РК).
Период, за который представляется ежегодный оплачиваемый отпуск, составляет двенадцать календарных месяцев, исчисленных с первого дня работы работника (п.2 ст.92 ТК РК).
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается пропорционально отработанному времени, т.е. за отработанный трудовой стаж (24 календарных дня / 12 месяцев работы).
Исходя из норм законодательства, можно сделать вывод, что один отработанный месяц дает право на 2 календарных дня основного оплачиваемого отпуска.
В трудовой стаж при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска включаются:
01.11.2017 заключен Трудовой договор;
с 01.02 по 28.02.2018 сотрудник находился на больничном;
30.04.2018 трудовой договор расторгнут;
в отпуске сотрудник не был.
Отработанный период – 6 месяцев (ноябрь 2017 – апрель 2018), так как дни временной нетрудоспособности входят в расчет трудового стажа, поэтому работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 12 календарных дней.
Период неиспользованного отпуска рассчитывается в календарных днях (без учета праздничных дней), если компенсация приходится на праздничные дни, то количество дней компенсации продляется. Началом календарного периода является день, следующий за днем увольнения.
Исчисление периода начинается со дня, следующего за днем увольнения.
Расчет периода производится без учета праздничных дней.
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск производится только за рабочие дни, приходящиеся на рассчитанный в календарных днях период.
Сотрудник, которому положена компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 12 дней, уволен 30.04.2018.
Так как период рассчитывается без учета праздничных дней, а 01 мая, 07 мая и 09 мая – государственные праздники (Закон РК от 13.12.2001 года N 267 « О праздниках в Республике Казахстан»), то расчет компенсации будет производиться за период с 01.05.2018 по 15.05.2018 (12 дней + 3 дня праздников).
Оплата компенсации будет начислена за 8 рабочих дней.
Расчет суммы
Оплата компенсации за неиспользованные дни отпуска рассчитывается исходя из среднедневного заработка, который определяется в соответствии с Едиными правилами исчисления средней заработной платы.
Компенсация = среднедневной заработок * количество рабочих дней
Для определения среднедневного заработка в расчетном периоде надо сумму начисленной заработной платы разделить на количество рабочих дней.
При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, указанные в Приложении к правилам исчисления средней заработной платы (социальное пособие по временной нетрудоспособности является одним из таких видов выплат).
Расчет среднедневного заработка уволенного сотрудника:
Калькулятор компенсации при увольнении
Калькулятор компенсации при увольнении
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.
Как использовать калькулятор компенсации отпускных при увольнении
Введите в поля калькулятора всю информацию для расчета компенсации:
— дату прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения;
— причину увольнения (выберите подходящий вариант);
— число дней отпуска, положенных за отработанный календарный год;
— число дней, которые не нужно включать в стаж для отпуска (прогулы, отпуск по уходу за ребенком и т.д.);
— число дней, когда сотрудник уже был в отпуске, в течение его рабочей деятельности в организации;
— средний дневной заработок сотрудника. Вычислить его можно также в калькуляторе, внеся сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.
Калькулятор определит, сколько дней отпуска «не отгулял» сотрудник, а также покажет сумму положенной компенсации.