как считается сумма налога

Как считается налог?

Физические лица в большинстве случаев получают уведомления из налоговой с уже посчитанными суммами платежей, а юридические лица и ИП производят расчеты самостоятельно. Каждый налог считается по своей формуле. При этом нужно учитывать, что многие показатели зависят от усмотрения местных властей, что делает процедуру расчета, как и проверку его правильности, весьма непростой.

Существует множество нюансов, в том числе, регулярно меняющиеся величины и показатели. Чтобы проверить, правильно ли считается налог в вашем случае, лучше обратиться к опытному специалисту.

Кто и какие налоги должен платить?

Налогоплательщиками в нашей стране являются граждане, индивидуальные предприниматели и организации. Двое последних, как профессиональные участники рынка, условно объединены в одну группу, так как могут, за некоторым исключением, работать по одним и тем же льготным системам налогообложения.

У физических лиц с момента появления того или иного вида дохода, а также налогооблагаемого имущества возникает обязанность уплачивать налог или налоги из следующего перечня:

Организации могут считать и уплачивать налоги по общей системе налогообложения, которая включает уплату НДФЛ, налогов на добавленную стоимость, на прибыль и имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Также юридические лица могут выбрать одну из систем льготного налогообложения:

Индивидуальным предпринимателям доступна, помимо перечисленных выше, еще одна специальная система, по которой налог считается на льготных условиях, — патентная. Все предприниматели обязаны уплачивать транспортный налог, как и физлица. Способы расчета по каждому из видов рассмотрим отдельно.

Как считают налоги физические лица

Обязанность по уплате налогов лежит абсолютно на всех резидентах и нерезидентах РФ, которым принадлежит налогооблагаемое имущество или доход, вне зависимости от того, достигли ли они совершеннолетия. За несовершеннолетних налоги считают и уплачивают родители или другие законные представители.

Каждому налогоплательщику, как только у него появляется объект налогообложения, присваивается идентификационный номер (ИНН). В большинстве случаев граждане обязаны самостоятельно уплатить, но не посчитать налог. В некоторых ситуациях за них это делает налоговый агент, в остальных — сотрудники налоговой. Рассмотрим способы расчета наиболее часто уплачиваемых физическими лицами налогов.

Как считается НДФЛ

Налог на доход физлиц считается при начислении работнику заработной платы, поэтому вычисления должен делать работодатель. В случае с другими налогооблагаемыми видами дохода гражданин делает это самостоятельно. НДФЛ облагается продажа имущества, которым продавец владел менее трех лет, выигрыш, зарубежная прибыль, доход от ренты и аренды, но не облагаются наследство и подарки от близких родственников.

Считается подоходный налог просто: нужно величину дохода умножить на налоговую ставку. Для разных видов дохода действуют разные показатели:

Самая редкая налоговая ставка на доходы от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенные до начала 2007 года, составляет 9%. Она почти не встречается.

Как считается имущественный налог

Статья 401 Налогового кодекса (НК) гласит, что имущественный налог должны уплачивать обладатели:

Имущественный налог считается работниками налоговой службы, однако рекомендуется проверять корректность произведенных ими расчетов. Поэтому, получив уведомление с суммой отчисления в бюджет, вы можете считать сумму сбора по формуле: Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Например, ставка на кадастровую стоимость дома до 10 000 000 рублей включительно, а также гаражи и машино-места составляет 0,1%. При расчете Н1 применяется вычет кадастровой стоимости 20 квадратов квартиры, 10 квадратов комнаты, 50 квадратов жилого дома, согласно статье 403 НК. Сведения о кадастровой стоимости можно узнать на сайте Росреестра, налоговые ставки — в статье 406 НК.

Понижающий коэффициент равен 0.2, 0.4 и 0.6 в первый, второй и третий налоговый годы соответственно. Начиная с четвертого он прекращает применяться.

При расчете Н2 в качестве налоговой базы применяется последняя инвентаризационная стоимость, полученная налоговым органом за предыдущий период. Вторым показателем являются налоговые ставки, устанавливаемые на местах. Найти последние можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Если вы являетесь владельцем дома, то вынуждены уплачивать также земельный налог. В случае с ним расчет также производит налоговая — Росреестр направляет ей необходимые сведения. Если вы хотите проверить расчеты, то считайте по простой формуле: кадастровую стоимость умножить на налоговую ставку. Ставки устанавливаются на местах и варьируются от 0,025% до 1,5% для разных видов земель. Их значения можно также посмотреть на сайте ФНС. Запросить кадастровую стоимость можно в Росреестре.

Как посчитать транспортный налог

Транспортный налог обязаны уплачивать все граждане, ИП и юрлица, в чьей собственности есть какой-либо транспорт, за исключением угнанного и объявленного в розыск, переданного в качестве социальной помощи от государства, а также сельхозтехники. Сумма транспортного налога считается в зависимости от характеристик транспорта.

Во-первых, учитывается мощность двигателя в лошадиных силах, либо сила тяги реактивного двигателя, либо количество регистровых тонн валовой вместимости, если средство не самоходное (например, баржа). К примеру, налоговые ставки на транспорт, мощность двигателя которого менее 100 лошадиных сил, 100–150, 150–200, 200–250 и свыше 250 лошадиных сил, установлены соответственно в следующих размерах: 2.5, 3.5, 5, 7.5, 15 рублей с каждой единицы мощности.

Во-вторых, налог считается с учетом стоимости и возраста транспорта — при цене свыше 3 000 000 рублей и относительной новизне авто начинает действовать «коэффициент роскоши». Например, если транспорт возрастом не старше 20 лет стоит более 15 000 000 рублей, сумма налога утраивается. Остальные показатели можно найти в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса.

Если вы — физическое лицо, вам не нужно самостоятельно определять сумму налога, согласно пункту 1 статьи 362 НК. Но если вы — бухгалтер организации, то считайте сумму отчислений следующим образом: налоговую ставку за одну единицу мощности или вместимости умножьте на мощность двигателя (количество л. с., килограмм силы тяги) или вместимость средства (количество регистровых тонн), а также на повышающий коэффициент, если он имеет место быть. Полученную сумму поделите на 4 и отчисляйте частями в виде авансовых платежей в конце каждого квартала. По итогам считайте и уплачивайте разницу исчисленной суммы и внесенных за год платежей.

Как посчитать налог на упрощенке?

Упрощенная система налогообложения, или УСН — самая часто выбираемая предпринимателями, будь то ИП или организация. Эта система позволяет снизить налоговую нагрузку. Налог считается довольно просто, сложной отчетности нет.

В системе две подсистемы: «Доходы» и «Доходы минус расходы», которые отличаются и размерами ставок, и налогооблагаемой базой. Если вы — бухгалтер в организации, которая работает по варианту «Доходы», то все полученные доходы умножайте на налоговую ставку, федеральный размер которой 6%, но может быть понижен в регионе до 1%. Если вы — ИП и работаете по системе «Доходы минус расходы», то считайте так: доход за вычетом допустимых налоговым законодательством расходов умножайте на налоговую ставку, которая по аналогии с первым вариантом составляет 15% или меньше (вплоть до 5%).

Расчет по системе единого налога на вмененный доход

Для предпринимателей, работающих по системе ЕНВД, налог считается не с фактических показателей, а с так называемых вмененных. Устанавливается фиксированный размер вмененного дохода, с которого ИП или юрлицо уплачивает определенный процент. Вмененный доход определяется с учетом основных характеристик бизнеса: размеров трудового коллектива, площади, используемой в целях предпринимательства, вида деятельности и т. д.

Считается сумма налога по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка. Величина последней на ЕНВД — 15%. БД — базовый доход, установленный на одну единицу ФП в статье 346.29 Налогового кодекса. ФП — физический показатель, который отражает те самые характеристики бизнеса. К1 — коэффициент-дефлятор, равный в 2019 году 1.915. К2 — понижающий коэффициент для каждого вида деятельности, устанавливаемый на местах и весьма сильно влияющий на налоговую нагрузку. Эта переменная может отсутствовать.

Как посчитать единый сельскохозяйственный налог

Работа по системе единого сельскохозяйственного налога доступна только предпринимателем в сфере сельского хозяйства. Это не означает, что они не могут заниматься одновременно другой предпринимательской деятельностью, но сельхозбизнес должен превалировать — приносить не менее 70% от совокупности всех доходов. При этом индивидуальный предприниматель, чтобы работать по ЕСХН, обязан продавать производимую им самим продукцию.

Если вы как раз такой ИП, то считайте сельхозналог по схеме, схожей со способом расчета налога на УСН «Доходы минус расходы». Доходы за вычетом расходов умножайте на ставку в 6%.

Как ИП посчитать стоимость патента

Будучи индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения (ПСН), нужно считать не налог в чистом виде, а стоимость патента, который оплачивается в форме аванса. ПСН похожа на ЕНВД: в расчет суммы патента закладывается потенциально возможный годовой доход, устанавливаемый на региональном уровне в отношении определенного вида деятельности.

Общая стоимость налога считается как совокупность оплат патента за целый месяц, так как он выдается на срок от месяца до двенадцати, но в пределах одного календарного года. При этом должна соблюдаться формула: один патент — один вид деятельности — одна территориально-административная единица. Патент нужно оплачивать, не дожидаясь, пока окончится налоговый период — срок его действия.

Чтобы посчитать месячную стоимость такого налога, нужно потенциально возможный доход за год умножить на ставку в 6% и разделить на 12 месяцев. Потенциально возможный доход на 2019 год ограничивается на федеральном уровне 1 519 000 рублей. Однако на местах эта сумма может возрастать в 10 раз.

Несмотря на то, что большая часть налогов считается налоговой инспекцией, знать формулы расчета необходимо. Во-первых, это нужно, чтобы понимать, из чего складывается ваша налоговая нагрузка. Во-вторых, так у вас будет возможность проверять правильность произведенных налоговиками расчетов.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Источник

Налог на имущество физических лиц

Кто и когда платит налог на недвижимость

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Недвижимое имущество

Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.

ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2020 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью до 10 млн рублей платят 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.

Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Пример расчета

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Расчет по инвентаризационной стоимости

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов за 2020 год и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б × С − Н2) × К + Н2) × КПВ × Д − Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Пример расчета

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.

Источник