как сформировать оборотно сальдовую ведомость по забалансовым счетам
Забалансовые счета в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
Мы постоянно говорим о балансовых операциях и как-то напрасно обделяем вниманием счета забалансового учета. А ведь, к сожалению, многие бухгалтеры слышали о них в последний раз лишь на скамье университета. Грамотно оформленные забалансовые счета предназначены для учета объектов, не принадлежащих организации, но временно находящихся в ее распоряжении. Именно эта информация позволяет провести более точный анализ кредитоспособности компании, определить ее финансовую стабильность. О том, что из себя представляют забалансовые счета, какой порядок их применения поговорим в этой статье.
Что такое забалансовые счета?
Забалансовые счета не включаются в баланс. Отсюда и их название – забалансовые. Прописав в учетной политике, предприятие может открывать самостоятельно свои забалансовые счета.
Забалансовые счета условно можно разделить на группы:
• Для учета имущества (001, 002 и др.);
• Для учета обязательств (007, 008, 009);
• Для учета прочего имущества (003)
Откройте любой забалансовый счет для просмотра. В нем установлен флажок – «забалансовый» и определены субконто, которые пользователь заполняет при вводе операции.
Рассмотрим некоторые счета.
Счет 001 – на нем ведется учет арендованных ОС. Например, аренда склада, магазина, автомобиля, имущества. Рекомендуется вести раздельный учет арендованных основных средств на территории РФ и за ее пределами, выделив для этого отдельные субсчета – 001.1 и 001.2. На этом счете также учитывают одну их операций налоговых агентов по НДС.
Счет 002 – предназначен для учета ТМЦ, принятых на ответственное ранение. Это может быть ранение по договору, хранение реализованных материальных ценностей, которые покупатель не забрал и другие ситуации, например, возврат недоброкачественного товара поставщику.
Счет 004 – на нем учитываются товары, принятые на комиссию, в разрезе контрагентов и номенклатуры.
Счет 005 – предназначен для учета подрядчиком оборудования, переданного ему для монтажа.
Счет 006 – БСО – бланки строгой отчетности. Это могут быть различные подарочные сертификаты, бонусные карты магазина, бланки путевок, билеты, талоны, дипломы, абонементы и т.п.
Счет 007 – предназначен для ведения учета по суммам списанной дебиторской задолженности. Если в течении 5 лет контрагент-дебитор не рассчитался по своим обязательствам, то такая задолженность списывается на убытки предприятия с параллельным отображением на забалансовом счете.
Счет 008 – на нем учитывает суммы обеспечения обязательств, например:
• гарантийные письма дебитора, не рассчитавшегося в определенный срок;
• задаток;
• залог;
• поручительство;
• банковская гарантия.
Но не путать задаток с авансом! В учете задаток отражается на забалансе.
Счет 010 – для учета износа ОС, числящихся объектов жилищного фонда или других объектов благоустройства.
Счет 011 – предназначен для учета ОС, переданных в аренду. Учет ведется в разрезе контрагента-арендатора и объектов основных средств.
Ознакомиться подробнее с информацией о счетах можно, выделив счет и нажав кнопку «Описание счета» в справочнике «План счетов».
Учет на забалансовых счетах
В программе 1С: Бугалтерия предприятия движение на забалансовых счетах можно отразить двумя способами:
1 способ – документом «Операция, введенная вручную».
2 способ – с помощью предусмотренных программой документов.
Для примера, отобразим операцию поступления на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
1 способ.
Шаг 2. Нажмите «Создать» и сформируйте проводку – Дт счета 002.
Шаг 3. Заполните данные субконто – наименование ТМЦ, контрагента. Укажите количество и сумму.
Шаг 4. Сохраните документ. Операция отражена в учете.
Для списания ТМЦ операция отражается этим же документом, но по кредиту счета 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
2 способ.
Шаг 2. Заполните шапку документа и табличную часть – кнопка «Добавить». Выберите номерклатуру, укажите количество и сумму.
Обратите внимание – счет учета установился автоматически – 002.
Шаг 3. Сформируйте отчет о движении документа – кнопка в верхней части документа. Документ сформировал проводку – дебет счета 002, аналогично той, что мы отразили документом «Операция, введенная вручную».
Таким образом, мы отразили поступление ТМЦ на забалансовый счет 002 «ТМЦ, на ответственном хранении» с помощью документа.
В случае, если нет документа, которым можно отразить в учете движение по забалансовым счетам, всегда можно воспользоваться первым вариантом – оформить с помощью документа «Операция, введенная вручную».
Ввод остатков по забалансовым счетам, если учет ранее вёлся в другой программе
Для этого предназначен специальный документ. Здесь надо учесть, что к забалансовым счетам не применяется принцип двойной записи. Т.е. операция по такому счету записывается только по дебету счета или по кредиту.
Рассмотрим это на примере.
Шаг 2. Установите дату ввода остатков – последний день месяца, предшествующего началу текущего года. Так для ввода остатков на 1 января 2020 года, установим дату 31 декабря 2019 года.
Шаг 3. Перейдите на вкладку «Забалансовые счета», выберите счет, по которому вносятся остатки и нажмите кнопку «Внести остатки по счету».
Шаг 4. В открывшемся документе нажмите «Добавить» и укажите забалансовый счет.
Шаг 5. Укажите наименование ТМЦ, выбрав из справочника «Номенклатура».
Для примера внесем остаток по счету 002 – «Товары на ответственном хранении». При выборе номенклатуры создадим объект с указанием вида номенклатуры «Товары на ответственном хранении».
От правильного заполнения поля «Виды номенклатуры» зависит правильность указания счета учета в операциях при выборе этого элемента!
Шаг 6. Укажите контрагента, количество и стоимость ТМЦ в колонке «Остаток Дт».
Еще раз обращаем ваше внимание, если сальдо у счета по дебету, то указывается только дебет счета. Кредит при этом не заполняется и остается пустым!
Шаг 7. Сохраните документ – «Провести и закрыть».
Таким образом вносятся остатки и по другим забалансовым счетам. Все внесенные данные отображаются в таблице. Здесь же пользователь может открыть их и отредактировать при необходимости.
Щелкнув дважды мышкой на выбранном счете, откроется журнал документов по вводу остатков. Забалансовые счета относятся к разделу – «Прочие счета бухгалтерского учета».
После отражения остатков по счетам, очевидно возникнет вопрос: «Как посмотреть внесенные данные в отчетах?». Рассмотрим это далее.
Отчеты по забалансовым счетам
Сведения о данных забалансовых счетов можно посмотреть:
1. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость». Она отражает общие данные по счетам.
2. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», указав интересующий забалансовый счет.
Сформируем эти отчеты.
Шаг 2. Перейдите на закладку «Отбор» и установите галочку «Выводить забалансовые счета».
Шаг 3. Сформируйте отчет – кнопка «Сформировать». В конце отчета отобразятся данные по забалансовым счетам.
Более детальную информацию по забалансовым счетам можно получить, сформировав «Оборотно-сальдовую ведомость по счету», выбрав конкретный забалансовый счет.
Отчет по забалансовому счету 002 сформирован.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Забалансовые счета: почему бухгалтерам не стоит их игнорировать
Многие бухгалтеры достаточно скупо отражают информацию на забалансовых счетах или вовсе их игнорируют. Из-за этого страдает достоверность информации о состоянии организации, ее обязательствах и имуществе. И может привести к не утешительному аудиторскому заключению и административному наказанию.
Что отражают на забалансовых счетах бухгалтерского учета
Несмотря на то, что законодательно существуют только 11 забалансовых счетов, разрешается добавлять новые счета и субсчета к уже имеющимся счетам. «1С» позволяет сделать это «безболезненно», в пользовательском режиме, без опасений нарушить правильность учета в программе. Такие изменения необходимо зафиксировать в учетной политике.
Конкретно установленной ответственности за отсутствие забалансового учета нет, но это не значит, что не надо его вести. За неполное отражение информации в учете по показателям (если искажено более 10% значения) есть административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ. — должностное лицо может получить штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Забалансовый учет применяется для вспомогательных целей учета самой программой и для ведения любых количественно-суммовых дополнительных видов учета пользователей.
Поступление и списание с забалансового счета может проводиться документами «1С», если такая операция предусмотрена, или операциями, введенными вручную.
Для получения информации по забалансовым счетам можно воспользоваться типовыми отчетами «1С»: по оборотам и проводкам, по субконто и получать детализацию (расшифровки) из ячеек отчетов. Для просмотра оборотно-сальдовой ведомости по забалансовым счетам не забудьте указать соответствующий флаг «Выводить забалансовые счета».
Забалансовые счета для чужого имущества
Забалансовые счета для обеспечения обязательств
Возникает логичный вопрос: по какой стоимости учитывать эти обеспечения? Например, необходимо отразить залог за балансом. В этом случае указываем сумму обязательства залогодателя или стоимость заложенного имущества? Эти суммы не всегда будут равны. Так как в случае, если залогодатель не погасит свое обязательство перед организацией, залогодержатель сможет возместить себе убытки на сумму заложенного имущества, поэтому логичнее будет отразить за балансом обеспечение по стоимости заложенного имущества.
Забалансовые счета для иного имущества
Спецодежда и спецоснастка
Передача спецодежды (спецоснастки) со склада на производство оформляется документом «Передача материалов в эксплуатацию».
Материалы, стоимость которых погашается при передаче в эксплуатацию, учитываются на специальных забалансовых субсчетах МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» и МЦ.03 «Спецоснастка в эксплуатации» до фактического выбытия.
Забалансовый учет для лизинговых операций
ВНИМАНИЕ!
1 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повышайте свою ценность как специалиста прямо на «Клерке». Подробнее
Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)
Классификация оборотных ведомостей
Оборотная (оборотно-сальдовая ведомость) показывает, за счет каких сумм дебетовых и кредитовых оборотов по счету (или счетам, или определенной аналитике, выделяемой в конкретном счете) за определенный период из суммы начального сальдо сформировалось значение конечного остатка.
То есть такой документ, как оборотная ведомость, может создаваться в трех основных вариантах:
Несмотря на наличие вариантов, структура оборотных ведомостей окажется одинаковой. В ней будут присутствовать:
Алгоритм составления оборотной ведомости удобнее рассматривать на примере отдельного синтетического счета. Пусть это будет счет 71, на котором отражаются операции по расчетам с подотчетными лицами.
Оборотная ведомость по синтетическому счету 71: особенности формирования
Предположим, сотрудник организации Иванов получил от своего работодателя наличные деньги в размере 10 000 руб. на хозяйственные нужды, а его коллега Петров — командировочные в сумме 20 000 руб.
Через неделю Иванов отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 9 000 руб. Петров принес работодателю аналогичный комплект на сумму 19 000 руб.
Об особенностях оформления авансового отчета читайте здесь.
Как будет выглядеть оборотная ведомость по счету 71, отражающая указанные хозяйственные операции?
Оборотная ведомость представляет собой таблицу, графы которой имеют следующие наименования:
Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета
Сальдо на начало периода
Сальдо на конец периода
В первом столбце оборотной ведомости фиксируются, таким образом:
Заполнение граф оборотной ведомости происходит на основании данных первичных учетных документов по отвечающим этим документам бухгалтерским проводкам. Если бухучет ведется вручную, то в оборотную ведомость в хронологическом порядке вносится каждая из фиксируемых в бухучете операций. В бухгалтерских программах этот регистр формируется автоматически.
Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили, какие счета нужно использовать в бухучете и как правильно вести аналитический бухгалтерский учет:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками
Для нашего примера сначала фиксируется факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:
Отразим их в оборотной ведомости:
Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:
В оборотной ведомости:
Если начальное сальдо равно нулю, то для того, чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:
В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.
Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.
Готовый образец оборотной ведомости с отражением вышеприведенных операций будет выглядеть так:
Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета
Оборотно-сальдовая ведомость по забалансовому счету 21 с дополнительной информацией
Оборотно-сальдовая ведомость по заб. сч. 21 с доп. информацией создана для конфигурации «Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1.0» как внешний отчет. Кроме сальдо и оборотов счета выводит информацию о дате ввода в эксплуатацию этих ОС и инвентарных номерах (если присвоено). При двойном клике по строке доп. информации переходит на документ, на основании которого ОС введено в эксплуатацию.
Скачать файлы
Специальные предложения
Обновление 04.04.13 05:50
Код открыт Не указано
См. также
Универсальный бухгалтерский отчет Промо
Стандартные отчеты на СКД из 1С:Бухгалтерия предприятия 8 КОРП, адаптированные для: 1С:Бухгалтерия предприятия 8, 1С:Бухгалтерия предприятия 8 для Украины, 1С:Бухгалтерия для Беларуси, 1С:Управление производственным предприятием, 1С:Управление производственным предприятием для Украины, 1С:Управление торговым предприятием для Украины.
24.08.2009 25989 2457 bonv 173
Бухгалтерский баланс на СКД
11.10.2021 1298 9 TimofeySin 6
Оборотно-сальдовая ведомость из документа Требование-накладная
Обработка табличной части, позволяющая вызвать стандартный отчет ОСВ из Требования-накладной с отбором по номенклатуре из табличной части.
27.11.2020 3240 6 CyberMax 0
Анализ вычета НДС по предоплате и восстановления НДС с выданного аванса
Помогает бухгалтеру проверить вычет НДС по предоплате и восстановленному НДС с выданного аванса. Отчет формируется по счетам 60.02, 62.02, 76.АВ, 76.ВА
09.09.2020 3391 34 artemua 1
22.03.2017 51838 359 TSSV 9
Универсальный конструктор отчетов по бухгалтерским оборотам и остаткам
Универсальный конструктор отчетов на основе оборотов и остатков регистров бухгалтерии. Имеется возможность настройки бланка отчета. Гибкое оформление позволяет в том числе готовить финансовую отчетность на иностранных языках для иностранного руководства. Может работать в любой типовой конфигурации, поддерживающей бухгалтерские проводки, и не требует ее изменения или доработки. Поддерживает любое количество настроенных вариантов отчетов. Все варианты хранятся внутри базы и не потеряются при копировании базы в другое место (например, на ноутбук). Поддерживает работу с любым регистром бухгалтерии. В одном отчете можно использовать источники из разных регистров. В качестве показателей могут выступать любые ресурсы регистров бухгалтерии (не только «Сумма»).
04.01.2020 5840 7 1cspecialist 2