как составить декларацию на возврат налога за страхование жизни

Информация о вычете

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2020 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2020 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2020 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2020 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2020 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам. Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2020 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2020 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2020 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2020 год Белкина А.А. заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей. Таким образом, за 2020 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2020 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2020 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2020 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%) несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.

Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2020 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов:

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2020 году, то вернуть деньги сможете в 2021 году.

Источник

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на страхование жизни в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата страхования своей жизни

Условия получения вычета:
В 2020 году Осокина В.А. заключила договор на страхование жизни и уплатила за 2020 год страховых взносов на сумму 40 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Осокина В.А. зарабатывала 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 46 800 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 40 000 рублей (т.е. вернуть можно 40 000 руб. * 13% = 5 200 рублей).Так как Осокина В.А. заплатила подоходного налога на сумму более 5 200 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то она сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 5 200 рублей.

Пример 2: Оплата собственного страхования жизни на сумму более 120 тыс.рублей

Условия получения вычета:
В 2020 году Зверев А.Н. заключил договор на страхование жизни и уплатил за 2020 год страховых взносов на сумму 130 000 рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Зверев А.Н. зарабатывал 50 000 руб. в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Зверев А.Н. потратил на страхование жизни 130 000 руб.,максимальная сумма вычета за год составляет 120 000 руб., поэтому вернуть Зверев А.Н сможет максимум 120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как Зверев А.Н. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 3: Вычет на страхование жизни вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2020 году Власов В.С. заключил договор на страхование жизни, по которому оплатил страховые взносы на сумму 40 000 руб., а также оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Власов В.С. зарабатывал 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Власов В.С. затратил 140 000 руб. на страхование жизни и обучение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить максимального ограничения в 120 000 рублей. Поэтому Власов В.С. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Так как Власов В.С. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора

Условия получения вычета:
В 2020 году Стеклов Ю.И. заключил комбинированный договор на страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней на общую сумму 42 000 руб., из которых по выписке из страховой компании 30 000 руб. – взносы на страхование жизни, 12 000 руб. – взносы на страхование от несчастных случаев и болезней.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Стеклов Ю.И. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46800 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 30 000 рублей (т.е. вернуть можно 30 000 руб. * 13% = 3 900 рублей). Так как Стеклов Ю.И. заплатил подоходного налога на сумму более 3 900 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 3 900 рублей.

Пример 5: Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора

Условия получения вычета:
В 2020 году Тарасова М.С. при покупке квартиры оформила ипотеку. Банк обязал Тарасову М.С. заключить договор смешанного страхования, включающий страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Тарасова М.С. зарабатывала 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 78 000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:

Так как в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Тарасова М.С. не сможет.

Пример 6: Оплата страхования жизни супруги и детей

Условия получения вычета:
В 2020 году Рогозин В.В. заключил договор на страхование в свою пользу, в пользу своей супруги и ребенка. На собственное страхование Рогозин В.В. уплатил за 2020 год взносов на сумму 25 000 руб., на страхование жизни супруги – 24 000 руб., на страхование жизни ребенка – 23 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Рогозин В.В. зарабатывал 70 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 109200 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае суммарный размер вычета на страхование жизни всех членов семьи составляет 72 000 руб. (т.е. вернуть можно 72 000 руб. * 13% = 9 360 рублей). Так как Рогозин В.В. заплатил подоходного налога на сумму более 9 360 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 9 360 рублей.

Источник

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за страхование жизни, софинансирование пенсии, ДМС

В ст.219 НК установлены вычеты по различным страховым и пенсионным взносам. В статье разберем, как таких случаях заполнять 3-НДФЛ за 2018 г. по новым правилам. Дадим инструкцию, как разобраться в программе «Декларация».

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за страхование жизни

Сведения по платежам за страховку заносятся в Приложение 5 и специальный расчет к нему.

.

Важно!

По каждому договору нужно заполнять отдельный лист расчета. В этом случае итоговый размер платежей следует проставлять только на последней странице.

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ по страхованию жизни в программе. Остановимся только на особенностях.

На бланке раздел к Прил.5 выглядит так:

Декларируемые расходы отражаются затем в стр.160 Прил.5:

Образец полного заполнения 3-НДФЛ при добровольном страховании жизни приведен далее в статье.

Важно!

НДФЛ с таких расходов, если срок действия договора не менее 5 лет.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Сумма вычета у налогового агента (код 327) что это

В абз.2 и абз.6 п.2 ст.219 НК прописано, что гражданин вправе получить пересчет налога не только в ФНС, но и у работодателя. Причем в некоторых случаях для этого даже не требуется предварительно получать налоговое уведомление.

Работодатель отмечает пересчет сотруднику налога в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В Разделе 4 справки ставит код и размер вычета.

Код 327 маркирует социальный вычет, предусмотренный в пп.4 п.1 ст.219 НК. Это пересчет налога за взносы по договорам:

.

Важно!

Куда поставить вычет 327 в 3-НДФЛ

Даже когда налог уже вернул работодатель, иногда нужно отразить код вычета 327 в 3-НДФЛ. Например, когда в течение года НДФЛ сотруднику зачли не полностью.

В самом отчете код 327 отдельно нигде не проставляется. Он учитывается в общем объеме вычетов от налогового агента. Посмотрим, как отразить его при заполнении отчета в программе:

Итого, если НДФЛ по взносам на страхование или пенсию полностью возмещен налоговым агентом, налог к возврату равен 0 (если гражданин не декларирует другие расходы).

Код вычета 328 в 3-НДФЛ

Такой код агент указывает в 2-НДФЛ, когда в течение отчетного года он пересчитал сотруднику налог согласно пп.5 п.1 ст.219 НК.

.

Порядок отражения кода 328 в программе идентичен тому, что рассмотрен выше:

Образец заполнения 3-НДФЛ при страховании жизни

Общий порядок занесения в программу данных по взносам мы разобрали выше. Теперь приведем 2 примера заполнения 3-НДФЛ при возврате за страхование жизни в 2019 году, с частичным возмещением налога у налогового агента и без него.

Пример 1

Итого Максим вернет 13% от уплаченного, т.е. 5 850 руб. Пример заполнения 3-НДФЛ при возврате налогов за страхование жизни на бумажном бланке можно скачать здесь.

Пример 2

.

Итого к возврату 13% от 44 600 руб., т.е. 5 798 руб. Заполненный отчет скачивайте здесь.

3-НДФЛ при накопительной пенсии

Когда человек желает создать себе дополнительную негосударственную пенсию, он заключает договор с НПФ. Перечислять взносы можно как самостоятельно, так и попросить работодателя делать отчисления из зарплаты. В последнем случае за вычетом можно обратиться сразу по месту работы, минуя налоговую.

При декларировании перечисленных в НПФ платежей принцип внесения данных в программу «Декларация» такой же, как и по страхованию жизни:

Занесенные данные отражаются в Приложении 5 и доп. расчете к нему:

.

Обратите внимание!

Если в декларации нужно отразить взносы, налог по которым уже возместил работодатель, их заносят под кодом 327, как было описано ранее в статье.

Образец заполнения 3-НДФЛ для НПФ

Пример 3

Образец заполненной 3-НДФЛ смотрите здесь.

3-НДФЛ при софинансировании пенсии

Каждый гражданин вправе увеличить будущую пенсию, перечисляя в ПФР доп. страховые взносы (ДСВ), самостоятельно или через работодателя. Регулирует правила начисления ДСВ закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ. В нем же предусмотрена программа софинансирования, к которой граждане могли присоединиться до конца 2014 г.

Пример 4

В 2018 г. работодатель Алексея, торгового представителя, каждый месяц перечислял по 3 000 руб. с его зарплаты в ПФР. Алексей решил получить 13% от этих платежей единовременно, подав декларацию.

В отличие от прочих рассмотренных расходов ДСВ отражаются на бумаге в стр.070 раздела к Прил.5. При этом никаких других реквизитов указывать не нужно.

Всего Алексею вернут 4 680 руб. (13% от 36 000). Образец заполнения 3-НДФЛ при оплате страховых взносов в счет пенсии (ДСВ) доступен для скачивания здесь.

3-НДФЛ для социального налогового вычета по ДМС

Пп.3 п.1 ст.219 НК предусматривает возможность возврата НДФЛ не только за мед. услуги и приобретение лекарств, но и за расходы на покупку полиса ДМС. При этом, налогоплательщик вправе оплатить такой полис как себе, так и своим близким (супругу, детям, родителям).

Важно!

Если полис приобретается за счет работодателя, налог не возвращают.

Для вычета по ДМС нужно заполнить в декларации строку 150 Прил.5:

Пример 5

Редактор детской литературы в издательстве Алла в 2018 г. купила полисы ДМС для всей семьи: себя, мужа и 10-летней дочки школьницы. На 3 человек она потратила 30 000 руб. В 2019 г. Алла хочет подать декларацию и вернуть 3 900 руб.

Особенности заполнения в программе:

Заполненную декларацию по налоговому социальному вычету за ДМС см. здесь.

Источник