как в 1с зуп удержать ндфл за прошлый налоговый период
Исправление ошибок в учете по НДФЛ
Корректировки в учете по НДФЛ можно сделать с помощью следующих документов:
Документ Перерасчет НДФЛ делает движения не только в учете по НДФЛ, но и по взаиморасчетам с сотрудниками — по регистрам накопления:
Именно поэтому для корректировки исчисленного налога в большинстве случаев нужно пользоваться именно этим документом.
В шапке документа важно правильно указать:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
В правой части формы располагается информация о перерасчете вычетов: стандартных, имущественных и личных.
Вкладка Корректировка выплаты заполняется:
Оптимальным вариантом использования документа Перерасчет НДФЛ будет именно автоматический пересчет налога. Если НДФЛ ранее исчислен неверно, нужно найти причину ошибки, устранить ее и затем провести автоматический перерасчет исчисленного налога в документе.
Документ Операция учета НДФЛ позволяет зарегистрировать движения по всем основным регистрам учета НДФЛ.
Этот документ можно использоваться для отражения доходов и налогов, которые не отображены в ЗУП 3 другими документами (например, когда начисление и выплата проходят в базе Бухгалтерии). Также данный документ удобно использовать для корректировок.
Заполняется документ только вручную.
Данные в документе Операция учета НДФЛ заполняются на нескольких вкладках. Рассмотри каждую подробнее.
Вкладка «Доходы»
Вкладка Доходы имеет следующие графы:
Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»
На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов корректируется регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетов по НДФЛ : информация об исчисленном налоге по ставке 13% (для нерезидента 30%) за исключением НДФЛ с дивидендов.
Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов имеет следующие графы:
Вкладка «Предоставлено вычетов»
Вкладка Предоставлено вычетов имеет графы:
Вкладка «Удержано по всем ставкам»
То, что документ при заполнении вкладки Удержано по всем ставкам делает движения по регистру НДФЛ перечисленный – ошибочное поведение программы.
На вкладке Удержано по всем ставкам присутствуют следующие графы:
Вкладка «Перечислено по всем ставкам»
Вкладка Перечислено по всем ставкам имеет графы:
Сотруднице Ольховой О. О. предоставлялся вычет в двойном размере, как одинокому родителю по коду вычета 134. В Июле 2021 года выяснилось, что с Ноября 2020 года право на двойной вычет утеряно в связи со вступлением в брак.
Необходимо отразить перерасчет налога Ольховой О. О. в Июле 2021 года.
Введем для Ольховой О. О. новое Заявление на вычеты по НФДЛ ( Налоги и взносы – Заявления на вычеты – Заявление на вычеты по НДФЛ ), в котором укажем, что с Ноября 2020 сотруднице следует предоставлять вычет по коду 126.
По кнопке Заполнить в документе автоматически появляется перерасчет налога по Ольховой О.О. В таблице в правой части формы отображается сторнирование вычета по коду 134 и применение вычета по коду 126.
В таблице НДФЛ появилась строка, в которой отображается сумма доначисленного налога.
Исчисленная в документе Перерасчет НДФЛ сумма налога будет удержана при ближайшей выплате дохода. В нашем примере это выплата заработной платы за Июль 2021.
Сумма по документу-основанию Перерасчет НДФЛ уменьшит сумму к выплате.
И увеличит сумму НДФЛ к перечислению.
В Расчетном листке сотрудницы за Июль 2021 видно, что взаиморасчеты с работницей корректно закрылись в ноль.
В отчетности по НДФЛ суммы перерасчета отразятся в отчетах за 2020 год.
Сотруднику Тополеву Т. Т. в Декабре 2020 года было проведено начисление, которое ошибочно было настроено как облагаемое НДФЛ. Необходимо отразить перерасчет налога в Августе 2021 за Декабрь 2020 года и отразить возврат НДФЛ.
В первую очередь следует исправить данные о доходах сотрудника в 2020 году. Есть два пути, чтобы это сделать:
Мы воспользуемся вариантом 2.
На вкладке Доходы заполним строку со сторно дохода.
Чтобы правильно заполнить вкладку можно использовать расшифровки в аналитических отчетах по НДФЛ.
По кнопке Заполнить на вкладке НДФЛ отразится сторно исчисленного налога.
Выплату Возврата НДФЛ проведем в межрасчет через банк в соответствии со ст. 231 НК РФ.
В 6-НДФЛ (с 2021 года) возврат налога будет отражен в отчёте за 9 месяцев 2021 года на дату фактического возврата.
Обратите внимание, что Дата возврата налога в 6-НДФЛ (с 2021 года) заполняется в ЗУП 3 с ошибкой:
После этого премия в отчетах по НДФЛ стала относиться к Июню 2021 года. К тому же, поскольку в Мае 2021 года доход Дубова превысил 5 млн. руб., сумма премии в справке 2-НДФЛ попадает на вкладку 15%.
Перенесем доход обратно на верную дату получения дохода (31.03.2021 г.).
Сформируем документ Операция учета НДФЛ и отразим обратное перемещение дохода:
Чтобы правильно заполнить вкладку можно использовать расшифровки в аналитических отчетах по НДФЛ.
После этого доход снова будет корректно относиться к Марту 2021 года.
По сотруднику Ёлкину Е. Е. обнаружена ошибка в удержанном НДФЛ. В Июне 2021 года по сотруднику удержание НДФЛ в ЗУП 3 отражено не полностью. Необходимо зарегистрировать удержание остатка суммы.
Чтобы правильно заполнить данные можно использовать расшифровки в аналитических отчетах по НДФЛ.
Обратите внимание, что в графе Реквизиты платежа следует указать реквизиты именно того платежного поручения, которым был перечислен этот налог. В нашем примере НДФЛ был перечислен вовремя, вместе с другим НДФЛ с зарплаты за Июнь 2021 года, поэтому указаны соответствующие реквизиты платежки.
Теперь сумма НДФЛ удержана полностью.
Сотрудник Березкин Б.Б. уволен 02.08.2021. При увольнении произошло удержание за использованный авансом отпуск и общая сумма начислений получилась отрицательной.
Сотрудник вернул долг в кассу организации.
Однако в учете по НДФЛ остался излишне удержанный налог.
Необходимо внести исправления, чтобы излишне удержанных сумм не было.
Способ исправления с использованием «Возврата НДФЛ»
Рассмотрим методическую сторону данного вопроса.
Уплачивать в бюджет можно только удержанный НДФЛ. Удержать отрицательную сумму налога нельзя. Если возникает излишне удержанный налог, то мы его должны зачесть или вернуть. Зачет налога — это уменьшение удержания НДФЛ по этому сотруднику в следующих месяцах. Но в данном случае у сотрудника не будет других доходов, и зачесть НДФЛ мы уже не сможем. Поэтому требуется вернуть сотруднику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Теперь образовался долг организации перед сотрудником и долг сотрудника перед организацией на сумму излишне удержанного налога. Эту пересортицу можно увидеть в отчете Задолженность по зарплате ( Выплаты – Отчеты по выплатам – Задолженность по зарплате ).
Скорректировать взаиморасчеты можно двумя способами.
Рекомендуемый способ
Проведем выплату возвращенного налога через банк, как предписано в ст. 231 НК РФ. Сотрудник должен будет вернуть выплаченную сумму, либо за ним останется задолженность.
Взаимозачет задолженности
Способ корректировки без использования «Возврата НДФЛ»
Мы не рекомендуем данный способ, поскольку он противоречит НК РФ.
Принцип корректировки, тот же, что в Примере 4.
Обратите внимание, что в графе Реквизиты платежа следует указать реквизиты именно того платежного поручения, по которой платеж был фактически уменьшен на сумму НДФЛ Берёзкина.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (2)
Если в организации ведется учет по статьям финансирования, то пересчет НДФЛ лучше делать документом «Начисление ЗП и взносов» — на вкладке «НДФЛ» нажать кнопку пересчета налога.
Буквально сегодня делал такой пересчет и в бюджетной организации. Сотрудник умер, во время больничного. Суммы начисления по больничному автоматически не исключаются из дохода, который является объектом обложения, отсторнировал их документом «Операция учета взносов», далее нужно было пересчитать НДФЛ.
Вот два недостатка документа «Перерасчет НДФЛ», из-за которых пересчет пришлось делать иначе:
1. Документ «Перерасчет НДФЛ» не пересчитал автоматически вычеты на ребенка, неверно предоставленные в больничном — а документ начисления ЗП и взносов это сделал автоматически;
2. В документе «Перерасчет НДФЛ» нет возможности исправить распределение по статьям финансирования. Мне нужно было установить отрицательный НДФЛ ровно по тем статьям финансирования и статьям затрат, которые были в больничном.
В итоге создал документ «Начисление ЗП и взносов», вкладка НДФЛ, нажал кнопку «Пересчета НДФЛ» и поправил распределение по статьям.
Здравствуйте!
Спасибо, что поделились особенностями перерасчета НДФЛ, если учет ведется по статьям финансирования! Очень ценно.
Революция в исчислении НДФЛ (ЗУП 3.1.8)
В версии ЗУП 3.1.8 произошла очередная революция по исчислению НДФЛ. Ранее (до ЗУП 3.1.8) результат перерасчета налога приписывался к исходной дате получения дохода, сохраняя остальные характеристики (категорию и др.), что могло приводить к лишним блокам в 6-НДФЛ, возможно, с пустой строкой 130. Начиная с ЗУП 3.1.8 результат приписывается к дате получения дохода «текущего расчета».
В публикации подробно на примерах разобрали, как эти изменения повлияют на предоставление налоговых вычетов и заполнение отчетности по НДФЛ.
Суть изменений
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода…
Вопросы возникают, когда необходимо выполнить перерасчет НДФЛ в связи с изменениями исходных данных для расчета налога «задним» числом, например, при вводе права на налоговые вычеты или при изменении статуса налогоплательщика, либо из-за перерасчета начислений, составляющих налоговую базу для исчисления НДФЛ.
Основной вопрос – как интерпретировать полученный при перерасчете результат.
Ранее (до ЗУП 3.1.8) результат перерасчета налога приписывался к исходной дате получения дохода, сохраняя остальные характеристики (категорию и др.), что могло приводить к лишним блокам в 6-НДФЛ, возможно, с пустой строкой 130.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Начиная с ЗУП 3.1.8 результат приписывается к дате получения дохода «текущего расчета».
Рассмотрим изменения на конкретных примерах.
Пример 1
Сотруднику, имеющему право на «детский» налоговый вычет 1 400 руб. в сентябре начислено пособие по временной нетрудоспособности. Выплачиваться пособие будет вместе с зарплатой за сентябрь – 5 октября:
Пособие является доходом, учитываемым для целей НДФЛ по дате выплаты, т.е. это доход, который будет учтен в октябре. Поэтому при начислении пособия применяется «удвоенный» налоговый вычет 2 800 руб.: 1 400 руб. за сентябрь (так как за этот месяц вычет работнику еще не предоставлялся) и 1 400 руб. за октябрь (так как доход в виде пособия относится к октябрю):
Далее при начислении зарплаты за сентябрь в прошлых версиях ЗУП 3.1 происходил «перенос» одного вычета с больничного на зарплату и доначислялся НДФЛ с больничного:
что приводило к «лишнему» блоку строк в разделе 2 6-НДФЛ:
Начиная с ЗУП 3.1.8 такого «переноса» вычета не происходит, так как вычет за сентябрь уже был применен при расчете НДФЛ с пособия, то при расчете зарплаты он просто не применяется:
Соответственно, в 6-НДФЛ «лишнего» блока строк не появляется, весь удержанный налог отражается в составе блока по заработной плате за сентябрь:
Пример 2
Сотруднику, имеющему право на «детский» налоговый вычет 1400 руб., 5 июля выплачиваются отпускные, налог с которых рассчитан с применением вычета:
При расчете зарплаты за июль оказывается, что доход сотрудника превысил предел 350 000 руб., примененный при начислении отпускных вычет сторнируется и доначисляется налог.
В прошлых версиях ЗУП 3.1 доначисленный налог относился на дату получения дохода – 5 июля и категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности :
Выплата зарплаты за июль была проведена 3 августа, соответственно, налог по этой категории переучитывался на 3 августа и в 6-НДФЛ отражался в виде блока строк с незаполненной 130 строкой:
Начиная с ЗУП 3.1.8 доначисленный налог отражается на дату получения дохода – 31 июля и по категории дохода Оплата труда :
Соответственно, в 6-НДФЛ отдельного блока строк для доначисленного налога не формируется, сумма налога попадает в блок строк по выплаченной зарплате за июль:
Пример 3
Сотрудник, имеющий право на «детский» налоговый вычет 1400 руб., был переведен из обособленного подразделения «Ателье» в головную организацию с 15 октября:
Расчет зарплаты обособленного подразделения производится отдельно от расчета зарплаты головной организации.
Сначала была рассчитана зарплата по головной организации. Для сотрудника применился вычет 1400 руб.:
Затем рассчитывается зарплата по подразделению «Ателье».
В прошлых версиях ЗУП 3.1 при этом происходило перераспределение вычета между подразделениями пропорционально начисленному доходу:
Такое перераспределение могло приводить к проблемам как при перечислении НДФЛ (например, бухгалтер головной организации уже перечислил налог сразу после расчета и выплаты по головной организации, и не знает, что после расчета и выплаты по подразделению «Ателье» возникает еще налог к перечислению, относящийся к головной организации), так и при формировании отчетности. Например, если выплата по головной организации прошла 02.11, а по «Ателье» — 06.11, то в 6-НДФЛ по головной организации возникал блок строк с незаполненной 130 строкой:
Начиная с ЗУП 3.1.8 при расчете зарплаты по подразделению «Ателье» вычеты не перераспределяются, соответственно, описанных выше проблем не возникает:
Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8 «Рубрикатор 1С ЗУП»:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(34 оценок, среднее: 4,53 из 5)
Все комментарии (5)
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, в связи с изменением алгоритма у меня вычеты гуляют сами по себе на тех подразделениях на которых сотрудник ни разу не работал, т.е. базы по данному подразделению нет
В связи с этим у меня возник вопрос откуда программа( из какого регистра) берет базу по вычету, интересует подразделение(ИФНС закрепленное по этому подразделению)
Пример из жизни:
работник принят на работу в обособленное подразделение, периодически его переводят в другое обособленное подразделение, вычеты на ребенка до 1,5 лет начисляются не только по обособленным подразделениям но и по головной организации, где он ни разу не работал. Скриншот во вложении.
Здравствуйте!
«но и по головной организации, где он ни разу не работал» — Насколько я понимаю в данном случае имеется ввиду ИФНС по Санкт-Петербургу? Эта ИФНС указана у головной организации верно? И сотрудник работал только в обособленных подразделениях (где указаны другие ИФНС)? в НЕобособленные подразделения он никогда не переводился?
Да всё верно, голова это ИФНС По Санкт-Петербургу, и эта ИФНС у нас указана в головной организации. И в не обособленные подразделения этот сотрудник никогда не переходил. Поэтому и возник вопрос по вычетам, чехарда получается. Вычеты проходят там где сотрудник никогда не переводился, в чем тут м.б. проблема? Из каких регистров программа берет информацию для вычетов в том или ином подразделении?
Здравствуйте!
А Вы уверены, что причина в изменении алгоритма, который описан в этой публикации? в релизах до 3.1.7 эта ситуация по данному сотруднику не появлялась?
Дело в том, что в комментариях к публикации мы рассматриваем только вопросы связанные с самой публикацией.
Думаю здесь причина в чем-то ещё. Опишите пожалуйста Ваш вопрос в разделе «Мои вопросы» в Личном кабинете. Кураторы подробно его рассмотрят.